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老師,我有一項固定資產,21年會計上做了一次扣除200萬,正常21年折舊9萬,那我現在是不是應該調增費用191萬,固定資產折舊調整表那兒,會計折舊9萬,稅法折舊200萬,納稅調減191萬

2022-05-20 17:34
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-05-20 17:56

同學您好 是的,您的理解是正確的

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快賬用戶1771 追問 2022-05-20 18:25

老師,那會計報表折舊200萬,和這個調整表賬載會計折舊9萬不一致了,這兩個是必須一致嗎

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齊紅老師 解答 2022-05-21 05:26

同學您好 您會計上已經做了一次扣除了對吧,此時賬載折舊是200,稅法折舊200,不會有調整。 如果你會計上沒有一次扣除,稅法認可一次扣除,才會有納稅調整。

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同學您好 是的,您的理解是正確的
2022-05-20
您好,在20年匯算清繳時會計金額計入的費用為4萬,稅收申報為30萬,本年會計應納稅<稅收應納稅,形成應納稅暫時性差異30萬-4萬=26萬元,填表《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》中,1列賬載金額固定資產原值30萬,2列、3列折舊4萬;4列、5列、8列稅收金額填30萬;這時賬載資產金額為30萬-4萬=26萬,稅收資產金額為0,納稅調整金額為-26萬;在21年匯算清繳的時候,第1列“資產原值”、第4列“資產計稅基礎”、第8列“累計折舊、攤銷額”填報30萬元;第2列“本年折舊、攤銷額”填報10萬元;第3列“累計折舊、攤銷額”填報14萬元;第5列“稅收折舊、攤銷額”填報0元;第9列“納稅調整金額”填報10萬元。
2021-12-24
您好,正常折舊30萬對不對,因為您說調減120。分錄還是直線法折舊的,不是這個分錄,正常折舊分錄,我們調增是沒有分錄的,調表不調賬,調整后年度匯繳要交所得稅才有分錄
2025-01-15
2032年不會有折舊,故不會有調增,10萬會體現在固定資產,是殘值 ,固定資產報廢或出售時,再處理10萬。
2024-10-19
老師沒看到有來電,我這這信號正常的。
2024-10-19
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