2、甲企業(yè)為居民企業(yè)。2019 年有關(guān)收支情況如下: (1)取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元，特許權(quán)使用費收入100萬元，國債利息收入50萬元，接受捐贈收入100萬元。 (2)業(yè)務(wù)招待費支出50萬元，廣告費支出500萬元。 (3)支付司法機關(guān)罰金20萬元，支付給客戶的違約金10萬元。 (4)直接向某希望小學(xué)捐款100萬元，計提準(zhǔn)備金50萬元，未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定。(5)其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金合計2000萬元。 已知:在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5%o;廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，允許稅前扣除。要求: (25 分) 1.簡答甲企業(yè)下列支出中，在計算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不可以稅前扣除的有哪些。 2.計算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

4. 甲公司為居民企業(yè)，主要從事電冰箱的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2017 年有關(guān)經(jīng)營情況如下： （1）銷售電冰箱收入4000 萬元；出租閑置設(shè)備收入250萬元；國債利息收入25萬元；理財產(chǎn)品收益15 萬元。 （2）符合條件的廣告費支出750 萬元。 （3）向銀行借入流動資金支付利息27.5萬元；非廣告性贊助支出40 萬元；向客戶支付違約金1.5萬元；計提壞賬準(zhǔn)備金4萬元。 （4）全年利潤總額為450 萬元。 已知：廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入 15%的部分，準(zhǔn)予扣除。 要求：計算甲公司2017 年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得，并作出相關(guān)賬務(wù)處理

27,某企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%2018年有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下 (1)全年銷售收入6000萬元,銷售成本4000萬元, (2)管理費用為300萬元,其中業(yè)務(wù)招待費6萬元,廣告費100萬元 (3)向非關(guān)聯(lián)企業(yè)借款1000萬元,該筆借款年度利息支出為100萬元并計入財務(wù)費用,已知金融企 業(yè)同期同類貸款利率為7% (4)其他支出共計100萬元,其中向某小學(xué)贊助20萬元,稅收罰款50萬元 要求: (1)計算準(zhǔn)子稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費金額。 (2)計算準(zhǔn)子稅前扣除的廣告費金額 (3)計算準(zhǔn)子稅前扣除的利息支出金額 (4)計算其他支出中準(zhǔn)子稅前扣除的金額 (5)計算該企業(yè)2018年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額 0)

【例29】某高新技術(shù)企業(yè)會計王某計算年度企業(yè)所得稅有關(guān)情況如下:銷售收入及其他業(yè)務(wù)收入合計1000萬元,該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為5萬元。經(jīng)申核,發(fā)現(xiàn)以下幾筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理不符合稅法規(guī)定(1)當(dāng)年實發(fā)工資總額為600萬元,為員工支付補充養(yǎng)老保險48萬元。(2)3月1日向銀行借入生產(chǎn)性資金50萬元,期限兩年,年利率為9%;10月向商業(yè)企業(yè)拆借資金100萬元,用于擴建廠房,期限兩年,年利率為15%。企業(yè)當(dāng)年在財務(wù)費用中列支上述借款利息支出875萬元。(3)發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費100萬元,非廣告性質(zhì)的贊助支出5.5萬元,計入銷售費用中。上年結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費12萬元未處理。(4)融資租賃設(shè)備支付租賃費80萬元,計算所得已全部扣除。(5)取得財政補助60萬元,已計入所得。已知:廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費最高不超過按年銷售收入的15%扣除。計管該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅額。

【例29】某高新技術(shù)企業(yè)會計王某計算年度企業(yè)所得稅有關(guān)情況如下:銷售收入及其他業(yè)務(wù)收入合計1000萬元,該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為5萬元。經(jīng)申核,發(fā)現(xiàn)以下幾筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理不符合稅法規(guī)定(1)當(dāng)年實發(fā)工資總額為600萬元,為員工支付補充養(yǎng)老保險48萬元。(2)3月1日向銀行借入生產(chǎn)性資金50萬元,期限兩年,年利率為9%;10月向商業(yè)企業(yè)拆借資金100萬元,用于擴建廠房,期限兩年,年利率為15%。企業(yè)當(dāng)年在財務(wù)費用中列支上述借款利息支出875萬元。(3)發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費100萬元,非廣告性質(zhì)的贊助支出5.5萬元,計入銷售費用中。上年結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費12萬元未處理。(4)融資租賃設(shè)備支付租賃費80萬元,計算所得已全部扣除。(5)取得財政補助60萬元,已計入所得。已知:廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費最高不超過按年銷售收入的15%扣除。計管該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅額。