老師，你在詳細說明一下好嗎？實際去年這部分計提的費用是多計提的，沒有發生，今年如何處理

你好，需要紅沖當時的分錄，如果是借管理費用貸其他應付款，現在借其他應付款貸利潤分配未分配利潤，然后在納稅調整明細表，其他填寫帳載金額調增就可以的。

老師，那去年的財務報表還需要調整嗎？資產負債表中的未分配利潤和其他應付款是不是需要調？

其他的都不需要調整。

老師，我理解的你看對不對，今年五月份，我把去年的分錄做紅沖分錄，匯算做納稅調整，不用以前年度損益調整這個科目，用您說的直接借其他應付，貸未分配利潤，然后所有的報表都不需要改動，該補繳的所得稅按正常分錄做，對嗎？

是的是的，是這么做的。

老師，你能再幫我寫一下分錄嗎？就是假如調增調減之后，應該補繳21年所得稅1萬元。具體的分錄怎么寫

借利潤分配未分配利潤貸應交稅費企業所得稅， 借應交稅費企業所得稅貸銀行存款， 這個是補繳納的企業所得稅

非常感謝您的答疑，老師，我們調整的時候還有加計扣除調減的項目，這個只需要在納稅調整表里填，賬務都不需要處理，對吧