在計算企業(yè)所得稅扣除時，1. 比如一般納稅人賣一套房含稅價是109萬，那么在企業(yè)所得稅匯算清繳時可以扣除的是多少錢是，扣除的限額是109*5%還是100*5%？2.比如說扣除的限額是5萬元，收到的專用發(fā)票是6萬（3%稅率），應(yīng)該調(diào)增的是6/(1+3%)-5,還是6-5，需要價稅分離嗎？

(3)管理費用1000萬元(含招待費40萬元，辦公室房租72萬元，租期2年，起租日為2018年9月1日)(4)營業(yè)外支出15萬元，是反購銷合同向供貨方支付的違金(5)當(dāng)年計提壞賬準(zhǔn)備金額2.5萬元。(6)企業(yè)已預(yù)繳稅款150萬元要求:(1)計算該企業(yè)所得稅前可扣除的銷售費用。(5分)(2)計算該企業(yè)所得稅前可扣除的管理費用。(6分)(3)計算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額。(5分)(4)計算該企業(yè)應(yīng)納的所得稅額。(5分)(5)計算該企業(yè)2018年度應(yīng)補的所得稅額。(5分)

要求： （1）計算該企業(yè)2021年度的應(yīng)稅收入總額。 （2）分析該企業(yè)有哪些項目準(zhǔn)予在稅前扣除？準(zhǔn)予在稅前扣除的各項目分別是多少？ （3）計算該企業(yè)2021年度的應(yīng)納稅所得額。 （4）計算該企業(yè)2021年度的應(yīng)納企業(yè)所得稅額。 （5）計算該企業(yè)2021年度匯算清繳時應(yīng)退補的所得稅額。

某居民企業(yè)2019年的經(jīng)營業(yè)務(wù)如下（1）取得銷售收入2500萬元（2）發(fā)生銷售成本1100萬元（3）發(fā)生銷售費用670萬元（其中廣告費450萬元），管理費用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費15萬元），財務(wù)費用60萬元（4）銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）（5）營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）（6）已經(jīng)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額為150萬元，撥繳職工工會經(jīng)費3萬元、職工福利費23萬元、職工教育經(jīng)費5萬元。計算：（1）該企業(yè)2019年度會計利潤總額是（）萬元。（2）廣告費扣除限額是（）萬元，其調(diào)整額是（）萬元。（3）業(yè)務(wù)招待費扣除限額是（）萬元，其調(diào)整額（）萬元。（4）公益性捐贈支出扣除限額是（）萬元，其調(diào)整額是（）萬元（5）工會經(jīng)費扣除限額為（）萬元，職工福利費扣除限額為（）萬元，職工教育經(jīng)費扣除限額為（）萬元，三項經(jīng)費調(diào)整額合計數(shù)為（）萬元。（6）應(yīng)調(diào)增所得額共計（）（7）該企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元（8）該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）

計算： （1）該企業(yè)2019年度會計利潤總額是（ ）萬元。 （2）廣告費扣除限額是（ ）萬元，其調(diào)整額是（ ）萬元。 （3）業(yè)務(wù)招待費扣除限額是（ ）萬元，其調(diào)整額（ ）萬元。 （4）公益性捐贈支出扣除限額是（ ）萬元，其調(diào)整額是（ ）萬元 （5）工會經(jīng)費扣除限額為（ ）萬元，職工福利費扣除限額為（ ）萬元，職工教育經(jīng)費扣除限額為（ ）萬元，三項經(jīng)費調(diào)整額合計數(shù)為（ ）萬元。 （6）應(yīng)調(diào)增所得額共計（ ）萬元。 （7）該企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元。 （8）該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。