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演示賬套

請問老師，對于500萬元以上的設備器具，可以加速折舊，加速折舊的意思就是本來按照稅法規(guī)定提10年，那我可以5年就提完，是嗎？

2022-05-13 09:33

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-05-13 09:36

你好，是的，但稅務總局關于擴大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍僅限于制造業(yè)，是為了制造業(yè)企業(yè)加快技術改造和設備更新而制定的政策。

快賬用戶5392 追問 2022-05-13 09:59

老師，我司是小微企業(yè)，那比如我公司購入一臺價值8萬的設備用于生產(chǎn)，這8萬我可以在企業(yè)所得稅前一次性扣除，但每月分期提折舊還是要考慮殘值的，是嗎？折舊我記在制造費用，這樣就沒有重復享受，如果是記在管理費用，那季度申報所得稅時就會重復享受了是嗎？如果我不一次性扣，一次性扣除是不考慮殘值得哈，那如果設備用于銷售或者管理，我分期記入管理、銷售費用享受扣除，那提折舊考不考慮殘值？麻煩老師這幾個問題一次回答一下

齊紅老師解答 2022-05-13 10:14

1、購入一臺價值8萬的設備用于生產(chǎn)，這8萬可以在企業(yè)所得稅前一次性扣除，但每月分期提折舊還是要考慮殘值的，是對的。稅會不一致，會計上還是按照會計準則進行折舊計提，考慮殘值。 2、季度申報所得稅不會重復享受。 3、如果不一次性扣除，那么還是需要考慮殘值，賬上正常考慮殘值提折舊。 4、如果設備用于銷售或者管理，分期記入管理、銷售費用，那提折舊還是應當考慮殘值。一般來講，采用直線法在稅法上一次性扣除不用考慮殘值，直接計算填報一次性折舊扣除，但在會計上正常考慮殘值每月折舊。