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你好；? ? 比如按要求加減費用 1. 與研發活動直接相關的新產品設計費、新工藝流程制定費、技術圖書資料費、資料翻譯費。 2. 在研發活動中直接消耗的材料、燃料和動力成本。 3.直接從事研究開發活動的在職人員的工資、獎金、津貼、補貼。 4. 專門用于研發活動的儀器設備的折舊或租金。 5. 專門用于研發活動的軟件、專利權、非專利技術等無形資產攤銷費用。 6. 中間試驗和產品試生產專用模具和工藝設備的開發制造費用。 7. 勘探開發技術現場試驗費用。 8. 研發成果論證、評審、驗收費用。、提交的材料符合要求企業因開發新技術、新產品、新工藝發生研究開發費用的，應當在年度終了后3個月內，報告的綜合窗口主管稅務機關辦稅服務大廳之外的記錄形式的稅收優惠和減免和集合形式的研究和開發費用,可以添加和扣除(一式三份),并附以下材料(一式三份,在綜合窗口): 1. 計劃和預算。獨立、委托、合作研發項目策劃及研發費用預算。 2. 人員配備。獨立的、受委托的、合作的研發專業機構或項目團隊和專業人員名單的編制。 3.集合的形式。本年度自主研發、委托研發、合作研發項目研發費用收款表 4. 項目啟動的決議。總經理辦公室會議或董事會關于發起獨立、受委托、合作研發項目的決議文件。 5. 合同協議。委托或合作研究開發項目的合同或協議。 6. 結果材料。研發項目有效性描述、研究成果報告等。

2022-05-09

您好，企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。會計核算與管理 1.企業應按照國家財務會計制度要求，對研發支出進行會計處理;同時，對享受加計扣除的研發費用按研發項目設置輔助賬，準確歸集核算當年可加計扣除的各項研發費用實際發生額。企業在一個納稅年度內進行多項研發活動的，應按照不同研發項目分別歸集可加計扣除的研發費用。 2.企業應對研發費用和生產經營費用分別核算，準確、合理歸集各項費用支出，對劃分不清的，不得實行加計扣除。

2021-02-08

你好，允許加計扣除的研發費用企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，按照本年度實際發生額的50%，從本年度應納稅所得額中扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%在稅前攤銷。研發費用的具體范圍包括： 1.人員人工費用。直接從事研發活動人員的工資薪金、基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘研發人員的勞務費用。 2.直接投入費（1）研發活動直接消耗的材料、燃料和動力費用。（2）用于中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發及制造費，不構成固定資產的樣品、樣機及一般測試手段購置費，試制產品的檢驗費。（3）用于研發活動的儀器、設備的運行維護、調整、檢驗、維修等費用，以及通過經營租賃方式租入的用于研發活動的儀器、設備租賃費。 3.折舊費用。用于研發活動的儀器、設備的折舊費。 4.無形資產攤銷。用于研發活動的軟件、專利權、非專利技術（包括許可證、專有技術、設計和計算方法等）的攤銷費用。 5.新產品設計費、新工藝規程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發技術的現場試驗費。 6.其他相關費用與研發活動直接相關的其他費用，如技術圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發保險費，研發成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗收費用，知識產權的申請費、注冊費、代理費，差旅費、會議費等。此項費用總額不得超過可加計扣除研發費用總額的10%。 7.企業委托外部機構或個人進行研發活動所發生的費用，按照費用實際發生額的80%計入委托方研發費用并計算加計扣除，受托方不得再進行加計扣除。委托外部研究開發費用實際發生額應按照獨立交易原則確定。委托方與受托方存在關聯關系的，受托方應向委托方提供研發項目費用支出明細情況。企業委托境外機構或個人進行研發活動所發生的費用，不得加計扣除。 9.企業共同合作開發的項目，由合作各方就自身實際承擔的研發費用分別計算加計扣除。 10.企業集團根據生產經營和科技開發的實際情況，對技術要求高、投資數額大，需要集中研發的項目，其實際發生的研發費用，可以按照權利和義務相一致、費用支出和收益分享相配比的原則，合理確定研發費用的分攤方法，在受益成員企業間進行分攤，由相關成員企業分別計算加計扣除。 11.企業為獲得創新性、創意性、突破性的產品進行創意設計活動而發生的相關費用，可按照本通知規定進行稅前加計扣除。

2020-08-07

您好，研發費用建立輔助賬，加計扣除是按稅務口徑，

2023-04-05

您好， 1.實質雇傭關系:兼職研發人員與公司之間存在實質的雇傭關系，而非簡單的勞務關系。這通常意味著需要有考勤記錄、按月發放工資，并通過公司賬戶進行支付。 2.個稅申報:公司需要為兼職研發人員申報個人所得稅，并按照“工資薪金所得”進行代扣代繳。 3.研發活動的直接相關性:兼職研發人員的工作內容必須直接與研發活動相關，其工資支出應能明確歸類為研發費用。 4.記錄和憑證:需要有完整的工資發放記錄和相關憑證，如考勤記錄、工資單等，以證明工資的合法性和與研發活動的關聯性， 5.社保考慮:雖然兼職研發人員可能沒有在公司繳納社保，但公司應確保其正職公司已為其繳納社保，或根據當地法律法規處理社保事宜

2024-12-29

快賬用戶2496 追問 2022-05-09 16:32

這些資料是提供到科技局還是稅務局

快賬用戶2496 追問 2022-05-09 16:35

是立項之后賬上才能做研發費用，還是做完研發費用之后做立項

齊紅老師解答 2022-05-09 16:41

你好；? 稅務局那邊? ?留存備查即可。不用給稅務局? ? ?

快賬用戶2496 追問 2022-05-09 16:48

那我給科技局的資料里，有需要稅務局出具的資料嘛

快賬用戶2496 追問 2022-05-09 16:50

齊紅老師解答 2022-05-09 16:56

你好1. 是的。需要的；先立項；正常是? ?公司先立項才能享受研發費用加計扣除的

快賬用戶2496 追問 2022-05-09 16:57

去哪立項，怎么立項

齊紅老師解答 2022-05-09 17:02

?你好；? ?科技項目申報一般性流程如下： 1、政府主管部門發布專項資金申報指南。當地政府科委網站，或中國政府扶持資金申報網上查詢； 2、根據指南要求（當年當地支持的領域、重點方向、申報單位條件等）進行可行性報告撰寫同時準備相關明材料（技術、資金、資質等）； 3、在規定的截止時間之前根據要求提交紙質、電子版材料； 4、主管部門及委托單位進行材料的形式審查； 5、組織項目答辯； 6、通過的項目下達立項文件及與企業簽訂任務書； 7、下達資金； 8、檢查及項目驗收；二、專利發明申請的流程如下： 1、發明專利申請審批流程專利申請—受理—初審—公布—實質審查請求—實質審查—授權 2、申請發明專利需要提交的文件如下（1）請求書：包括發明專利的名稱、發明人或設計人的姓名、申請人的姓名和名稱、地址等。（2）說明書：包括發明專利的名稱、所屬技術領域、背景技術、發明內容、附圖說明和具體實施方式。（3）權利要求書：說明發明的技術特征，清楚、簡要地表述請求保護的內容。（4）說明書附圖：發明專利常有附圖，如果僅用文字就足以清楚、完整地描述技術方案的，可以沒有附圖。??

快賬用戶2496 追問 2022-05-09 17:39

問題1，立項后才能列支研發費用嘛，還是說沒立項企業就可以先做著研發費用問題2，如果立項完，未成功搞到專利權，便不屬于科技型中小企業，期間列支的研發費用不能享受加計扣除，應如何處理

齊紅老師解答 2022-05-09 17:48

你好1. 立項后按照項目來做研發費用? ?；正常是先立項哈 2.? ? ? ? 沒有立項就做分錄處理。? 只是不加計扣除? ? ；享受研發費加計扣除優惠主要留存備查資料中包括企業有權部門關于自主、委托、合作研究開發項目立項的決議文件，因此沒有立項的研發支出不可以享受研發費加計扣除政策。?

快賬用戶2496 追問 2022-05-09 17:57

1，如果立項完，沒有搞到專利，立項到專利失敗期間的研發費用是不是就不能享受加計扣除了，能做費用，但不能申報加計扣除，是這個意思嘛（如果前期一直在做研發，但因為沒有立項，一直未在賬上列支研發支出，現去立項申請下了專利權，前期立項前的研發支出能加計扣除嘛） 2，稅務上面是不是無論立項之前有多少研發費用，都不允許加計扣除，只有在立項后到專利成功期間的才允許扣除

齊紅老師解答 2022-05-09 18:09

?你好1.沒有就做加計扣除；立項部分是可以加計扣除的 2；? ? 是的；? ?正常是這樣的? ??

快賬用戶2496 追問 2022-05-10 09:43

老師問題1不太明白，您分條解釋下可以嘛

齊紅老師解答 2022-05-10 09:50

?你好；? ?什么分條；意思就是讓你去做立項；到時享受加計扣除? ? ?

快賬用戶2496 追問 2022-05-10 09:51

1，如果立項完，沒有搞到專利，立項到專利失敗期間的研發費用是不是就不能享受加計扣除了，能做費用，但不能申報加計扣除，是這個意思嘛 2，如果前期一直在做研發，但因為沒有立項，一直未在賬上列支研發支出，現去立項申請下了專利權，前期立項前的研發支出能加計扣除嘛

齊紅老師解答 2022-05-10 09:58

?你好 1. 是的? ?? 享受研發費加計扣除優惠主要留存備查資料中包括企業有權部門關于自主、委托、合作研究開發項目立項的決議文件，因此沒有立項的研發支出不可以享受研發費加計扣除政策。參考政策：《國家稅務總局關于發布修訂后的<企業所得稅優惠政策事項辦理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2018年第23號）附件:《企業所得稅優惠事項管理目錄(2017年版)》序號20。 ? 2.? ? 可以的? ??