那這種情況我現在要怎么查找原因，賬上看不到哪里有調整而導致的不一樣

兩年的賬套是獨立的嗎，同學

20年10月份之前賬套是空白的，之后是同一個賬套

? 如果不是銜接的，應查找是不是直接按新的期初余額又開始錄了期初數。

那賬套是銜接的情況下，上年的期末數與下年的期初數是銜接的才對啊。你明天看一下，是不理兩年地賬套不銜接。如果不銜接，應看是誰調整的，調整的什么導致的。問一下當時調整的會計。

賬套上的期末數跟年初數是一樣的，就是20年度的審計報告期末數跟21年報表的年初數不一樣

好的，那你問一下去年的會計師事務所或者當時經手的會計，看是調整哪些分錄就知道差到哪兒了，看具體是會計差錯還是重分類一類的，不要著急，一看就明白了。

那如果有去年調整分錄，那我是不是在21年的審計報告那邊直接調整，那賬上需要再做一筆調整分錄嗎？

你好，調整分兩種情況，一種是調表不調賬的，就是賬沒有錯，只是報表需要調整。一種是賬本身是錯的。 如果是第一種，不需要調賬。如果是第二種，需要調賬，但你要對照一下公司的賬，看是不是已經調過了。所以你要問清楚去年的調賬分錄是什么，再是否需要調賬，再看是不是已經調過賬了，再看是不是調的正確。

你明天先把去年調整了什么，確定好。

老師，那如果也確定不了去年調整了什么，那應該怎么辦？

你好，應該找出來原因的，不然會亂上加亂，是吧？所以還是想找下原因再做判斷。去年出報告的人，肯定有調整的原因的。 如果實在去年沒人出來證明，那只有重新審核一下，看看應該用不用調整。

還有一個就是20年賬上有個固定資產沒有計提，審計報告上面直接計提了進去，后面賬也沒有調整，到22.3月才在賬上調整，那我21年度審計報告是不是就要把這個給減掉？

在作審計報告時，如果審計報告是對的，就檢查一下2022年3月調整分錄做的對不，正常是涉及以前年度損益的，應追溯調整20、21當年報表的。

那審計報告是把折舊算進去了，賬上沒計提該折舊，導致21年折舊的年末數差了該折舊數，是在22年的賬上補計提了，那這種情況我做21年度的審計，這筆該怎么處理？直接按照21年度的報表嗎？把這筆又給減掉？

你好，把22年調整的這筆要追溯到21年的。你說的減掉，我一直不知道你想表達的意思，賬上調到22年可以，但做報表時要追溯到21年的

就是把這筆作為本年減少數，相當于沖回審計報告里面的計提折舊數，因為賬上做到了22年。那報表追溯到21年的，需要調賬嗎？還是調表不調賬就可以。那21年還有多計提的折舊也是在22年賬上沖回并做資產清理，那審計報告里這個21年折舊也要調整嗎？

賬上做到22年，可以的，只要通過以前年度損益調整處理，是可以的。賬調到22年只要調的正確，不要動賬。 20年的審計報告是正確的，也不要動. 21年如果沒有調，要在賬面上調整一下，改動21年的審計報告。

賬上做到22年，可以的，只要通過以前年度損益調整處理，是可以的。賬調到22年只要調的正確，不要動賬。 20年的審計報告是正確的，也不要動. 21年如果沒有調，要在賬面上調整一下，按正確數作為21年的審計報告。

那意思就是在21年的審計報告那邊，折舊按正確數來調，就是調表不調賬的意思？

對。一定按正確作。只要賬上對的，沒有做那一個，可以通過調表追溯調整。

對。一定按正確作。只要賬上對的，沒有做到對應的那一年，做到期年了，可以通過調表追溯調整。

對。一定按正確作。只要賬上對的，沒有做到對應的那一年，做到以后其他年份了，可以通過調表追溯調整。