賬戶名稱本期借方發(fā)生額本期貸方發(fā)生額主營業(yè)務收入6000000其他業(yè)務收入700000投資收益600000營業(yè)外收入50000主營業(yè)務成本4000000稅金及附加80000其他業(yè)務成本400000銷售費用500000管理費用770000財務費用200000營業(yè)外支出250000合計62000007350000損益類賬戶的發(fā)生額（1）結轉(zhuǎn)實現(xiàn)的各項收入。（2）結轉(zhuǎn)發(fā)生的各項費用。（3）根據(jù)（1）（2）項業(yè)務計算利潤總額、按25%的稅率計算所得稅并結轉(zhuǎn)當期所得稅費用。（4）計算公司本年實現(xiàn)的凈利潤，年末將其轉(zhuǎn)入利潤分配賬戶。（5）按凈利潤的10％提取法定盈余公積。6）根據(jù)利潤分配方案，決定向投資者分配利潤500000元。7）年末，結轉(zhuǎn)利潤分配各明細賬戶。8）以銀行存款向稅務部門繳納稅費計1387500元。其中，增值稅665300元，消費稅334700元，所得稅287500元，城市維護建設稅70000元，教育費附加30000元。

1、某公司截止2021年12月底各損益類賬戶的全年累計發(fā)生額為：主營業(yè)務收入：4200000元，其他業(yè)務收入200000元，營業(yè)外收入30000元。投資收益70000（盈利），主營業(yè)務成本2000000元，其他業(yè)務成本95000元，稅金及附加360000元，銷售費用60000元，管理費用50000元，財務費用30000元，營業(yè)外支出25000元。要求：（1）將本期各損益類賬戶的本期發(fā)生額進行結轉(zhuǎn)，并計算出本期利潤（2）按企業(yè)所得稅稅率25%計算并結轉(zhuǎn)本年度應納所得稅，并以銀行存款繳納所得稅。（3）將本年實現(xiàn)的凈利潤結轉(zhuǎn)至“利潤分配”賬戶（4）按凈利潤的10%計提法定盈余公積金。（5）按股東大會決議應付投資者現(xiàn)金股利350000元，并以銀行存款向投資者支付股利（6）期末，將利潤分配所屬明細賬進行結轉(zhuǎn)，計算年末未分配利潤（假定年初未分配利潤為100000元)

業(yè)務39.12月31日，結轉(zhuǎn)損益類賬戶。其中：主營業(yè)務收入5000000元，其他業(yè)務收入800000元，營業(yè)外收入200000，投資收益100000元；主營業(yè)務成本3000000，其他業(yè)務成本400000元，營業(yè)外支出100000元，稅金及附加50000元，管理費用300000元，財務費用200000元，銷售費用200000元。業(yè)務40.12月31日，計算本月實現(xiàn)的利潤以及全年實現(xiàn)的利潤總額，并按全年利潤總額的25%計提應交所得稅。業(yè)務41.12月31日，計算全年凈利潤，并按凈利潤的10%提取法定盈余公積金，按凈利潤的40%計算應向投資者分派的股利。業(yè)務42.12月31日，將全年實現(xiàn)的凈利潤，轉(zhuǎn)入利潤分配賬戶，并將利潤分配各明細賬戶的借方余額，轉(zhuǎn)入利潤分配-未分配利潤。

某公司某年12月初“本年利潤”月初貨方余額為500000元，“利潤分配未分配利潤”借方余額為50000元，“盈余公積”月初貨方余額為70000元。12月份損益類賬戶發(fā)生額如下：主營業(yè)務收人300000元、其他業(yè)務收人80000元、營業(yè)外收人20000元、主營業(yè)務成本180000元、其他業(yè)務成本60000元、稅金及附加20000元、銷售費用18000元、管理費用22000元、財務費用20000元、營業(yè)外支出9000元。按利潤總額的25%計提企業(yè)所得稅，按凈利潤的10%計提法定盈余公積按凈利潤的30%計算應付投資者利潤。要求(1）結轉(zhuǎn)利潤分配明細分類賬并計算該公司12月末“利潤分配—未分配利潤”賬戶余額。

將各損益類賬戶結轉(zhuǎn)到“本年利潤”賬戶，其中：主營業(yè)務收入2274000元，其他業(yè)務收入134000元，投資收益79280元，營業(yè)外收入84800元。主營業(yè)務成本1526400元，營業(yè)稅金及附加60000元，其他業(yè)務成本20680元，管理費用395690元，財務費用2500元，銷售費用46810元，營業(yè)外支出20000元。（6分） 2、按所得稅稅率25%計提所得稅，并結轉(zhuǎn)。 3、結轉(zhuǎn)本期實現(xiàn)的凈利潤。 4、經(jīng)股東大會批準，按照凈利潤的10%提取法定盈余公積金，5%提取任意盈余公積金。 5、經(jīng)股東大會批準，分配給股東現(xiàn)金股利180000元。 6、結轉(zhuǎn)利潤分配明細到“未分配利潤”。