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演示賬套

(3)A公司2019年12月12日購入一項管理用設備，取得成本為400萬元，會計上采用年限平均法計提折舊，使用年限為10年，預計凈殘值為零，企業(yè)在計稅時采用5年計提折舊，折舊方法及預計凈殘值與會計相同。2021年末，因該項設備出現減值跡象，對該項設備進行減值測試，發(fā)現該項設備的可收回金額為300萬元，使用年限與預計凈殘值沒有變更。這里的應納稅所得額應該怎么調整?

2022-04-27 10:27

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2022-04-27 10:31

同學您好會計2020年折舊 400/10=40,稅法2020年折舊 400/5=80, 應納稅所得額調減40 會計會計2020年折舊 400/10=40，減值（400-40）-300=60,稅法2020年折舊 400/5=80,納稅調增20

快賬用戶5vfz 追問 2022-04-27 10:38

2021年末不是計提減值準備400－(400/10*2)－300=20嗎？這個60是怎么回事？

齊紅老師解答 2022-04-27 10:48

您好是的，重新回復一下會計2020年折舊 400/10=40, 賬面價值 360 ?稅法2020年折舊 400/5=80,計稅基礎320 賬面價值 360大于計稅基礎320，應納稅暫時性差異40，納稅調減40 會計會計2021年折舊 400/10=40，減值（400-40-40）-300=20,此時賬面300 稅法2020年折舊 400/5=80，計稅基礎400-80-80=240，應納稅暫時性差異余額60,2021年確認20，納稅調減20

快賬用戶5vfz 追問 2022-04-27 10:59

2021確認20是怎么來的，可抵扣暫時性差異不是60嗎？為什么應納稅不是調減60?

齊紅老師解答 2022-04-27 11:08

您好應納稅差異是累計的余額，包括前面年度的，本年確認的發(fā)生額=余額60-以前確認的40=20

快賬用戶5vfz 追問 2022-04-27 11:24

那計提了的減值準備納稅不用調增嗎

齊紅老師解答 2022-04-27 11:33

您好，綜合考慮的，折舊應該調減40，減值20應該調增，那么追中調減20就可以

2022-04-27

同學您好 2×15年10月20日到2×17年12月31日，計提的折舊額=（600/8/12）*（2%2B12%2B12）=162.5 2×17年12月31日賬面價值=600-162.5-68=369.5 2×18年12月31日賬面價值=369.5-369.5/5=295.6 減值=295.6-245.6=50 借資產減值損失 50 貸固定資產減值準備 50 計稅基礎=600-600/8/12*（2%2B12%2B12%2B12）=362.5 借遞延所得稅資產（362.5-245.6）*25%=29.225 貸所得稅費用 29.225

2022-05-09

你好，2020年12月31日該設備應計提減值準備金額=300萬—（300萬—10萬）/10 *3—180萬

2022-12-27

同學您好 2×15年10月20日到2×17年12月31日，計提的折舊額=（600/8/12）*（2+12+12）=162.5 2×17年12月31日賬面價值=600-162.5-68=369.5 2×18年12月31日賬面價值=369.5-369.5/5=295.6 減值=295.6-245.6=50 借資產減值損失 50 貸固定資產減值準備 50 計稅基礎=600-600/8/12*（2+12+12+12）=362.5 借遞延所得稅資產（362.5-245.6）*25%=29.225 貸所得稅費用 29.225

2022-05-09

2019年計提折舊?(60-3)/5/12*6=5.7 2020年計提折舊(60-3)/5=11.4 60-5.7-11.4=42.9??2020年年末預計該電子設備的可回收金額為34.5萬元??計提減值準備?42.9-34.5=8.4 2021年1月該設備應計提折舊金額?(34.5-3)/(60-18)=0.75??

2023-03-21

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