2、廣告費和業務宣傳費扣除限額5500*15%=825 納稅調增300%2B800-825=275

3、借款利息納稅調增100-1000*6%=40

4、公益性捐贈扣除限額170*12%=20.4，納稅調增65-20.4=44.6 罰款納稅調增5

5、工會經費扣除400*2%=8，全部扣除 福利費扣除400*14%=56，納稅調增60-56=4 教育費扣除400*8%=32全部扣除

6、國債利息免稅，納稅調減10 應納稅所得額的計算是 170%2B52.5%2B275%2B40%2B5%2B44.6%2B4-10=581.10

7應交企業所得稅100*5%%2B200*10%%2B281.1*25%-30*10%=92.275 補繳企業所得稅是92.275-25.5=66.775

老師，我想問一個題外問題

新問題徐亞從新提問

我算利潤總額的時候要不要把前面算的城建稅，教育附加減去呢

需要扣除的，附加稅影響利潤的

老師，你這里應交企業所得稅是怎么算的

這里符合小微企業，100萬內5% 100-300是10%以上就是25%

他的應納稅所得額不是超過300萬了嗎

沒有超過部分也適用呀這里

我的意思是小型微利企業的認定條件不是應納稅所得額不超過300萬嗎

超過部分是25%沒有超過部分也適用

懂了，那后面的?30*10%又是什么呢

購進環保設備可以抵減應納稅稅額10%

我們當時講小型微利企業是這樣講的

老師你寫的稅率和我們講的不一樣耶

實際操作種事我這個做法

那如果只是我們平時做題練習呢是按照書上講的嗎