Q
庫存商品年初賬面余額為200萬元，已提跌價準備80萬元;年末賬面余額為350萬元，相應的跌價準備為110萬元。(2)甲公司的商標權自2017年初開始攤銷，原價為90萬元(稅務上對此原價是認可的),無殘值，會計上采用5年期直線法攤銷,2017年末商標權的可收回價值為40萬元，稅法上則采取10年期直線法攤銷。(3)2017年10月1日購入丙公司股票，初始成本為80萬元，甲公司將此投資界定為交易性金融資產,2017年末此投資的公允價值為110萬元。2018年3月2日甲公司拋售了丙公司股票，賣價為120萬元，假定無相關交易費用。(4)應收賬款年初賬面余額為50萬元，壞賬準備為10萬元，年末賬面余額為30萬元，壞賬準備為2萬元。根據以_上資料，作出甲公司2018年所得稅的會計處理。(單位:萬元)
2022-04-19 15:34
2022-04-19 15:58
你好，同學 存貨賬面價值=350-110=240.計稅基礎=350 遞延所得稅資產余額(350-240)*25%=27.5.年初遞延所得稅資產80*25%=20.應計提27.5-20=7.5
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無形資產賬面價值=90-90/5=72，減值后賬面價值為40 計稅基礎=90-90/10=81 計提遞延所得稅資產=(81-40)*25%=10.25
交易性金融資產賬面價值=110 計稅基礎80.計提遞延所得稅負債=30*25%=7.5
更正一下 無形資產賬面價值=90-90/5=72，減值后賬面價值為40 計稅基礎=90-90/10=81 2017計提遞延所得稅資產=(81-40)*25%=10.25 2018年無形資產賬面價值=40-40/4=30. 計稅基礎=90-90/10*2=72. 2018計提遞延所得稅資產=42*25%-10.25=0.25 交易性金融資產賬面價值=0 計稅基礎0.計提遞延所得稅負債=0-30*25%=-7.5
應收賬款賬面價值=30-2=28 計稅基礎=30 計提遞延所得稅資產=2*25%-10*25%=-2
借，遞延所得稅資產5.75 遞延所得稅負債7.5 貸，所得稅費用13.25