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1.借長期股權(quán)投資 3800 貸銀行存款 3800 2.借長期股權(quán)投資 3800 貸銀行存款 3800 200商譽(yù)確認(rèn)。 3.借長期股權(quán)投資-損益調(diào)整（800-50/5-300）*90%=441 貸投資收益 441 借所得稅費(fèi)用 110.25 貸遞延所得稅負(fù)債 110.25 4. 借長期股權(quán)投資-損益調(diào)整 441+81 貸投資收益 81 留存收益 441 借年初未分配利潤 110.25 所得稅費(fèi)用 20.25 貸遞延所得稅負(fù)債 130.5

2022-04-14

2012 借：固定資產(chǎn)50 貸：資本公積50 借：股本4000資本公積 50 商譽(yù)3800-（4000%2B50）*90%=155 貸：長期股權(quán)投資3800 少數(shù)股東權(quán)益（4000%2B50）*10%=405 2013 借：固定資產(chǎn)50 貸：資本公積50 借：管理費(fèi)用10 貸：固定資產(chǎn)50/5 ?借：長投711 貸：投資收益（800-50/5）*90%=711? 借：投資收益270 貸：長投300*90%=270 借：股本4000 資本公積 50盈余公積80 未分配利潤800-80-10-300=410 商譽(yù)155? 貸：長投3800%2B711-270=4241 少數(shù)股東權(quán)益405%2B（800-10-300）*10%=454 借：投資收益711 少數(shù)股東損益79 貸：提取盈余公積80 對股東的分配300 期末未分配利潤410 2014：借：固定資產(chǎn)50 貸：資本公積50 借：未分配利潤10 貸：固定資產(chǎn)50/5 借：管理費(fèi)用10 貸：固定資產(chǎn)50/5 ?借：長投711 貸：未分配利潤（800-50/5）*90%=711? 借：未分配利潤270 貸：長投300*90%=270 借：長投171? ?貸：投資收益（200-10）*90%=171??? 借：投資收益90 貸：長投90 借：股本4000 資本公積50 盈余公積80%2B20=100 未分配利潤410%2B200-20-10-100=480 商譽(yù)155 貸：長投4241%2B171-90=4322 少數(shù)股東權(quán)益 454%2B（200-10-100）*10%=463 借：投資收益171 少數(shù)股東損益19? 期初未分配利潤410? 貸：提取盈余公積20 對股東的分配100 期末未分配利潤480

2022-04-14

借，長期股權(quán)投資（800-10-300）×90% 貸，投資收益借，所有者權(quán)益4790 商譽(yù)200 貸，長期股權(quán)投資3800+490×90% 少數(shù)股東權(quán)益，479

2022-04-14

以下是按照非同一控制下企業(yè)合并編制合并報(bào)表相關(guān)分錄的步驟及內(nèi)容：一、2022年末（購買日）合并報(bào)表相關(guān)分錄 1.?調(diào)整子公司賬面價(jià)值為公允價(jià)值借：固定資產(chǎn)——原價(jià) 50 貸：資本公積 50 2.?抵銷母公司長期股權(quán)投資與子公司所有者權(quán)益借：股本 4000 資本公積 50 商譽(yù) 200（計(jì)算過程：3800 - 4000×90% = 200）貸：長期股權(quán)投資 3800 少數(shù)股東權(quán)益 450（4000×10% + 50×10% = 450）二、2023年末合并報(bào)表相關(guān)分錄 1.?調(diào)整子公司賬面價(jià)值為公允價(jià)值（補(bǔ)提折舊）借：管理費(fèi)用 10（50÷5 = 10）貸：固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊 10 2.?按照權(quán)益法調(diào)整長期股權(quán)投資 - 確認(rèn)投資收益借：長期股權(quán)投資 711（計(jì)算過程：（800 - 10）×90% = 711）貸：投資收益 711 - 收到現(xiàn)金股利借：投資收益 270（300×90% = 270）貸：長期股權(quán)投資 270 此時(shí)長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值 = 3800 + 711 - 270 = 4241（萬元） 3.?抵銷母公司長期股權(quán)投資與子公司所有者權(quán)益借：股本 4000 資本公積 50 盈余公積 80（800×10% = 80）未分配利潤——年末 410（800 - 300 - 10 = 410）商譽(yù) 200 貸：長期股權(quán)投資 4241 少數(shù)股東權(quán)益 509（計(jì)算過程：（4000 + 50 + 80 + 410）×10% = 509） 4.?抵銷投資收益與子公司利潤分配等項(xiàng)目借：投資收益 711 少數(shù)股東損益 79（（800 - 10）×10% = 79）未分配利潤——年初 0 貸：提取盈余公積 80 對所有者的分配 300 未分配利潤——年末 410 三、2024年末合并報(bào)表相關(guān)分錄 1.?調(diào)整子公司賬面價(jià)值為公允價(jià)值（繼續(xù)補(bǔ)提折舊）借：管理費(fèi)用 10（50÷5 = 10）貸：固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊 10 2.?按照權(quán)益法調(diào)整長期股權(quán)投資 - 確認(rèn)投資收益借：長期股權(quán)投資 171（計(jì)算過程：（200 - 10）×90% = 171）貸：投資收益 171 - 收到現(xiàn)金股利借：投資收益 90（100×90% = 90）貸：長期股權(quán)投資 90 此時(shí)長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值 = 4241 + 171 - 90 = 4322（萬元） 3.?抵銷母公司長期股權(quán)投資與子公司所有者權(quán)益借：股本 4000 資本公積 50 盈余公積 100（（800 + 200）×10% = 100）未分配利潤——年末 490（410 + 200 - 100 - 10 = 490）商譽(yù) 200 貸：長期股權(quán)投資 4322 少數(shù)股東權(quán)益 518（計(jì)算過程：（4000 + 50 + 100 + 490）×10% = 518） 4.?抵銷投資收益與子公司利潤分配等項(xiàng)目借：投資收益 171 少數(shù)股東損益 19（（200 - 10）×10% = 19）未分配利潤——年初 410 貸：提取盈余公積 20 對所有者的分配 100 未分配利潤——年末 490

2024-11-13