老師，我家有總公司，是一個空殼，實際業務都在分公司，2019年3季度為了享受小微企業優惠政策，分公司企業所得稅合并到總公司申報，但是分公司2018年的彌補虧損和2019年一季度繳納的企業所得稅，在電子稅務局總公司企業所得稅申報表中體現不出來。現在匯算馬上結束了。我想問問，這種情況分公司合并前的彌補虧損和所納的稅，可不可以轉到總公司，有政策依據嗎？謝謝啦

第六條 匯總納稅企業按照《企業所得稅法》規定匯總計算的企業所得稅，包括預繳稅款和匯算清繳應繳應退稅款，50%在各分支機構間分攤，各分支機構根據分攤稅款就地辦理繳庫或退庫；50%由總機構分攤繳納，其中25%就地辦理繳庫或退庫，25%就地全額繳入中央國庫或退庫。具體的稅款繳庫或退庫程序按照財預[2012]40號文件第五條等相關規定執行。 老師，這是什么意思？我有個分公司這季度凈利潤9萬，不享受小微企業優惠，需要預繳2萬多的企業所得稅，按照這個文件，到時候合并總公司申報時是能退多少的稅款？？總公司享受小微企業減按2.5%的優惠的。能用大白話講出來嗎？

老師您好，想問下小型微利企業企業所得稅匯算清繳時，A類納稅申報表數據都自動生成了，與賬上相符，期間費用表免填。那我管理費用下的辦公費和印花稅金額，填寫哪里呢？還有我們企業是2021年新成立，虧損了。固定資產不享受一次扣除是可以的吧？這個怎么填寫呢？

老師，做年度匯算清繳，有退稅。但是不想申請退稅，數字已調平到不用退稅了。但是因少符合小微企業，必須得填寫《企業所得稅優惠明細表》，這個金額我可不以填0，不用系統自己帶出來的數，意思是可以放棄享受小微企業的優惠嗎？如果享受的話，都會有退稅的。

老師，做年度匯算清繳，有退稅。但是不想申請退稅，數字已調平到不用退稅了。但是因少符合小微企業，必須得填寫《企業所得稅優惠明細表》，填寫后就會一直產生退稅金額怎么樣操作才能不退稅呢