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演示賬套

17．根據(jù)下述資料作出M公司相關賬務處理。資料一：M公司2012年5月1日購入N公司債券作交易性金融資產(chǎn)核算，債券面值為100萬元，票面利率為6%，每年4月1日、10月1日各付息一次，N公司本應于4月1日結(jié)付的利息因資金緊張延至5月6日才兌付。債券買價為110萬元，另支付交易費用1.7萬元。資料二：6月30日債券市價為120萬元。資料三：M公司9月30日計提利息收益，10月1日如期收到利息。資料四：年末債券公允價值為137萬元，2×13年1月20日M公司處置債券，售價為145萬元，交易費用5萬元。

2022-04-13 11:41

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-04-13 13:16

您好，會計分錄如下借：交易性金融資產(chǎn)-成本107 應收利息3 投資收益1.7 貸：銀行存款111.7 借：銀行存款3 貸：應收利息3 借：交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動13 貸：公允價值變動損益13 借：應收利息3 貸：投資收益3 借：銀行存款3 貸：應收利息3 借：交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動17 貸：公允價值變動損益17 借：銀行存款140 貸：交易性金融資產(chǎn)-成本107 -公允價值變動20 投資收益8