【計算題】某公司2019年度有關會計利潤與應納稅所得額之間的差異情況如下:(1)2019年1月1日購入的C公司債券(該企業劃分為交易性金融資產)的初始投資成本為72萬元,至當年年末,其公允價值升至96萬元。(2)年末,因產品售后服務,該公司確認了32萬元的預計負債。除此之外,不存在其他差異,假設按稅法規定計算的應納稅所得額為256萬元。該公司適用的所得稅稅率為25%,本期確認所得稅費用前,“遞延所得稅資產”和“遞延所得稅負債”的科目余額均為0.要求:(1)計算當期所得稅、應納稅暫時性差異、可抵扣暫時性差異、遞延所得稅負債、遞延所得稅資產、遞延所得稅和所得稅費用；(2)編制確認所得稅費用的會計分錄。

【計算題】某公司2019年度有關會計利潤與應納稅所得額之間的差異情況如下:(1)2019年1月1日購入的C公司債券(該企業劃分為交易性金融資產)的初始投資成本為72萬元,至當年年末,其公允價值升至96萬元。(2)年末,因產品售后服務,該公司確認了32萬元的預計負債。除此之外,不存在其他差異,假設按稅法規定計算的應納稅所得額為256萬元。該公司適用的所得稅稅率為25%,本期確認所得稅費用前,“遞延所得稅資產”和“遞延所得稅負債”的科目余額均為0.要求:(1)計算當期所得稅、應納稅暫時性差異、可抵扣暫時性差異、遞延所得稅負債、遞延所得稅資產、遞延所得稅和所得稅費用；(2)編制確認所得稅費用的會計分錄。

起1、《企業會計準則第18號——所得稅》第十三條同時規定：“企業應當以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限，確認由可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產。” 在這個規定下，如果企業未來幾年連續虧損，仍然需要計提遞延所得稅資產對嗎？ 2、如果在未來幾年虧損下仍然計提做了如下的分錄： 借：遞延所得稅資產 貸：所得稅費用 如果做了上述這個分錄對企業的資產和利潤有什么影響？ 請老師回答上述兩個問題

A公司適用的所得稅率為25%，2021年度按照稅法規定計算的應交所得稅為1500萬元。期末，通過比較資產、負債的賬面價值與其計稅基礎，確定應納稅暫時性差異為3000萬元，可抵扣暫時性差異為2000萬元。A公司不存在可抵扣虧損和稅款抵減，預計在未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。題班會根據上述資料，在下列不同情況下，A公司有關所得稅的會計處理如下:(1)假定A公司的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債期初均無余額。(2)假設遞延所得稅負債期初賬面余額為500萬元，遞延所得稅資產賬面余額為300萬元。

ＡBCD 答案正確不？18.下列各項關于企業所得稅會計處理的表述中，正確的有( )。 A.免稅合并下，商譽初始確認產生的應納稅暫時性差異不應確認遞延所得稅負債 B.對于按照稅法規定可以結轉以后年度的未彌補虧損，應作為可抵扣暫時性差異處理 未來期間適用的企業所得稅稅率發生變化的，企業應對已確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債進行重新計量 D.與直接計入所有者權益的交易或事項相關的遞延所得稅應計入所有者權益