老師請(qǐng)問(wèn)一下，就是我們公司以前設(shè)置有預(yù)收賬款的科目，也出有數(shù)，后來(lái)不用這個(gè)科目了就把這個(gè)科目的數(shù)據(jù)調(diào)回了應(yīng)收賬款的科目，現(xiàn)在出現(xiàn)一個(gè)問(wèn)題就是會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告一直都是按照我們?cè)O(shè)置有預(yù)收賬款的科目來(lái)算，這樣資產(chǎn)負(fù)債表就超了500W,但是呢按照我們公司的真正調(diào)數(shù)后資產(chǎn)負(fù)債表就不超500W,就可以享受小微企業(yè)所得稅的優(yōu)惠，現(xiàn)在我報(bào)所得稅是按照哪個(gè)報(bào)

遇到一個(gè)題目，題干中寫(xiě)企業(yè)“未單獨(dú)設(shè)置‘預(yù)收賬款’科目”。期間預(yù)收了100萬(wàn)元。 而題目中有個(gè)選項(xiàng)是“年末，資產(chǎn)負(fù)債表‘預(yù)收賬款’項(xiàng)目增加100萬(wàn)元”， 1.想問(wèn)企業(yè)是否單獨(dú)設(shè)置預(yù)收賬款科目這件事對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表中的項(xiàng)目是不影響的嗎？如果應(yīng)收為負(fù)數(shù)，依然會(huì)體現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)收的項(xiàng)目中？ 2.如果企業(yè)未設(shè)置預(yù)收賬款，是否可以默認(rèn)同樣未設(shè)置預(yù)收賬款？還是兩者并不相干？

A公司2018年末的資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表）如下表所示：資產(chǎn)負(fù)債表2018年12月31日單位：萬(wàn)元項(xiàng)目期末數(shù)項(xiàng)目期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)240短期借款46應(yīng)付票據(jù)25應(yīng)付賬款25長(zhǎng)期投資3流動(dòng)負(fù)債合計(jì)96長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)32固定資產(chǎn)合計(jì)65股本90無(wú)形資產(chǎn)及其他12資本公積35資產(chǎn)圙存收益67股東權(quán)益合計(jì)192資產(chǎn)合計(jì)320權(quán)益合計(jì)320根據(jù)歷史資料可知。銷售收入與流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、應(yīng)付票據(jù)和應(yīng)付賬款項(xiàng)目成正比，公司2018年銷售收入為4000萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)100萬(wàn)元、支付股利60萬(wàn)元，無(wú)優(yōu)先股。預(yù)計(jì)2019年銷售收入為5000萬(wàn)元，思考分析：1.假設(shè)銷售凈利率提高10%，股利支付率與上年度相同，采用銷售百分比預(yù)測(cè)2019年外部融資額。2.假設(shè)其他條件不變，預(yù)計(jì)2019年銷售凈利率與上年相同，董事會(huì)提議提高10%股利支付率以穩(wěn)定股價(jià)。如果可以從外部融資20萬(wàn)元，你認(rèn)為是否可行：3.假設(shè)該公司一貫實(shí)行固定股利政策，預(yù)計(jì)2019年銷售凈利率提高10%

A公司2018年末的資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表）如下表所示：資產(chǎn)負(fù)債表2018年12月31日單位：萬(wàn)元項(xiàng)目期末數(shù)項(xiàng)目期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)240短期借款46應(yīng)付票據(jù)25應(yīng)付賬款25長(zhǎng)期投資3流動(dòng)負(fù)債合計(jì)96長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)32固定資產(chǎn)合計(jì)65股本90無(wú)形資產(chǎn)及其他12資本公積35資產(chǎn)圙存收益67股東權(quán)益合計(jì)192資產(chǎn)合計(jì)320權(quán)益合計(jì)320根據(jù)歷史資料可知。銷售收入與流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、應(yīng)付票據(jù)和應(yīng)付賬款項(xiàng)目成正比，公司2018年銷售收入為4000萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)100萬(wàn)元、支付股利60萬(wàn)元，無(wú)優(yōu)先股。預(yù)計(jì)2019年銷售收入為5000萬(wàn)元，思考分析：1.假設(shè)銷售凈利率提高10%，股利支付率與上年度相同，采用銷售百分比預(yù)測(cè)2019年外部融資額。2.假設(shè)其他條件不變，預(yù)計(jì)2019年銷售凈利率與上年相同，董事會(huì)提議提高10%股利支付率以穩(wěn)定股價(jià)。如果可以從外部融資20萬(wàn)元，你認(rèn)為是否可行：3.假設(shè)該公司一貫實(shí)行固定股利政策，預(yù)計(jì)2019年銷售凈利率提高10%

假設(shè)華興公司2017年的實(shí)際銷售收入為200萬(wàn)元，銷售凈利率為15%，現(xiàn)在還有剩余生產(chǎn)能力即增加銷售收入不需要增加固定資產(chǎn)的投資，該公司2018年預(yù)計(jì)銷售收入為250萬(wàn)元，銷售凈利率不變，公司股利支付率為60%，假設(shè)2017年各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)（固定資產(chǎn)除外）和經(jīng)營(yíng)負(fù)債占銷售收入的百分比在2018年可以持續(xù)，2017年資產(chǎn)負(fù)債表如下，（1）以2017年為基期，采用銷售百分比法進(jìn)行外部籌資需求預(yù)測(cè)。（2）如果股利支付率為100%其他條件不變，預(yù)測(cè)外部籌資需求。（3）如果銷售凈利率只能達(dá)到10%，其他條件不變，預(yù)測(cè)外部籌資需求。2017年資產(chǎn)負(fù)債簡(jiǎn)表如下：現(xiàn)金：期末數(shù)4應(yīng)收賬款：期末數(shù)56存貨：期末數(shù)60固定資產(chǎn)：期末數(shù)80資產(chǎn)總計(jì)：200應(yīng)付職工薪酬：期末數(shù)10應(yīng)付賬款：期末數(shù)26短期借款：期末數(shù)24應(yīng)付債劵：期末數(shù)40負(fù)債合計(jì)：100需要計(jì)算過(guò)程，題目完善，謝謝！