老師您好！我公司去年五月份購進小轎車一臺，百分之十三的進項稅已經全額抵扣了，并且按照稅法有一條說企業購進五百萬元以下的機器設備還有運輸工具可以一次性進成本費用，所以我們一次性提足了折舊，現在公司想變買賣這臺車我想問增值稅怎么交？買的車錢怎么入賬呢？走固定資產清理？還是進營業外收入呢？請老師指教！

1、請問企業所得稅季報表中的資產加速折舊、攤銷(扣除）優惠明細表中的第7行：（一）500萬元以下設備器具一次性扣除 對應的第4列（享受加速折舊優惠計算的折舊/攤銷金額）應該如何填寫？ 假設我公司在今年1月份購買10萬元的固定資產，到了9月份已經計提折舊1萬（假設），那么我公司準備在9月份所得稅季報時候享受固定資產一次性扣除的優惠政策，我公司的賬面折舊和稅收口徑折舊一致都是1萬，那么在第3列（按照稅收一般規定計算的折舊/攤銷金額）填寫的是1萬，第四列填寫的是10萬，這樣的話第6列（享受加速折舊/攤銷優惠金額）就是9萬同時也等于第5列（納稅調減金額）的9萬，這樣是否正確？ 2、請問我公司的應收賬款10萬無法收回，與債務人達成債務重組協議，對方只償還我2萬就可以了，8萬元做營業外支出，我方在企業所得稅前扣除的憑證除了債務重組協議還需要什么？ 3、請問我公司向自然人支付傭金，當月支付的傭金為1萬元，低于2萬未達到增值稅起征點，該自然人可以去稅務局代扣發票嗎？

為了給2019年產品的生產創造更好的條件，以利于生產計劃的圓滿完成，正大公司于2018年對公司的固定資產進行了以下三項工作。具體工作內容如下： （1）對一臺加工設備進行大修理，12月底完成，實際發生大修理費用26000元，用銀行存款支付，此項支出不符合資本化條件。 （2）將一臺設備上的附屬獨立裝置拆卸下來，進行報廢處理，同時又購買一個新的裝置并安裝在該臺固定資產上。該設備的原始價值為240000元，已提折舊85000元，被拆卸裝置的成本是7200元，企業購買新裝置時支付款項7910元，其中增值稅進項稅額910元。 （3）一臺數控機床由于使用性能有些下降，公司決定對其重新安裝。該臺機床的原始價值為320000元，已提折舊108800元，初始安裝成本9000元。安裝完畢后，共發生新的安裝成本9600元。 問題： 1.上述三個業務中，哪些屬于資本性支出業務？并說明理由。 2.構成正大公司資本性支出金額合計數是多少？

五·2025年和2027年甲公司有關資料如下。 2025年1月2日，甲公司以一組資產交換乙公司持有B公司30%的股份(B公司為房地產開發企業。)作為長期股權投資，該組資產有關資料如下表所示。 項目。 公允價值。 賬面價值。 銀行存款。 100 100 庫存商品。 1000 800 固定資產(機器設備)。 2000 1500(原值2000累計折舊就會500) 無形資產(商標權) 1000 800（原值1000累計攤銷200） 其他權益(工具投資)。 500 400（取得時成本350持有期間公允價值變動50） 合計。 4600 3600 2025年1月2日。B公司可辨認凈資產公允價值為16000萬元。假定B公司除一項固定資產外，其它的公允價值與賬面價值相等。該固定資產的賬面價值為500萬元，公允價值為400萬元。預計尚可使用年限為五年。采用年限平均法計提折舊。無殘值。機器設備的增值稅稅率為13%。商標權，增值稅率6%。 2025年10月5日，B公司向甲公司銷售一批商品。售價為200萬元。成本為150萬。至2025年12月31日，甲公司將上述商品對外出售60% 2025年11

#提問#請問老師小區物業上面11月份買的掃地機，洗地機作為固定資產是工具誤做成設備器具了，折舊年限不一樣，折舊成10年了，能否修改，謝謝