同學(xué)你好，老師回來啦~

首先來看下第一個(gè)業(yè)務(wù)，分期收款銷售

【問題】 　　采取賒銷和分期收款方式銷售貨物增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間如何確定？

【答案】 《財(cái)政部關(guān)于修改<中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則>和<中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則>的決定>(財(cái)政部令第65號(hào))第三十八條規(guī)定，

條例第十九條第一款第（一）項(xiàng)規(guī)定的收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，按銷售結(jié)算方式的不同，具體為：

（三）采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，

無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

題目中合同約定了收款時(shí)間

所以我們按合同約定的75%部分繳納增值稅

業(yè)務(wù)1銷項(xiàng)稅額的計(jì)算 380*75%*13%=37.05

然后來看下第二筆業(yè)務(wù)

第二筆只有成本沒有價(jià)格

那就按照組價(jià)計(jì)算增值稅

業(yè)務(wù)2的銷項(xiàng)稅額的計(jì)算=15*（1%2B10%）*13%=2.15

然后看下第三筆業(yè)務(wù)

題目給的是普票，普票的價(jià)格含稅的

另收取的包裝費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用

業(yè)務(wù)3銷項(xiàng)稅額的計(jì)算是（480%2B120）/1.13*13%=69.03

屬于第一問答案出來了(1)計(jì)算甲企業(yè)本月的增值稅銷項(xiàng)稅額=37.05%2B2.15%2B69.03=108.23

業(yè)務(wù)4的進(jìn)項(xiàng)稅額是6.5?

業(yè)務(wù)5福利費(fèi)進(jìn)項(xiàng)不可以抵扣

業(yè)務(wù)6進(jìn)項(xiàng)稅額2.6 業(yè)務(wù)7進(jìn)項(xiàng)稅額1.3

這樣第二問答案出來了

2)計(jì)算甲企業(yè)本月準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額6.5%2B2.6%2B1.3=10.4

進(jìn)而得到第三問的答案

3)計(jì)算甲企業(yè)本月的應(yīng)納增值稅=108.23-10.4=97.83

好了，這道題就這樣了 (1)計(jì)算甲企業(yè)本月的增值稅銷項(xiàng)稅額=37.05%2B2.15%2B69.03=108.23 2)計(jì)算甲企業(yè)本月準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額6.5%2B2.6%2B1.3=10.4 3)計(jì)算甲企業(yè)本月的應(yīng)納增值稅=108.23-10.4=97.83

您看下還有沒有什么問題

有什么疑問可以提出，有專門老師為您答疑

祝你 學(xué)習(xí)愉快！加油！

甲企業(yè)本年5月的銷項(xiàng)稅額呢

老師那這道題呢

業(yè)務(wù)5應(yīng)該要抵扣吧

業(yè)務(wù)5是集體福利，進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣，

要做轉(zhuǎn)出，沒有銷項(xiàng)稅

系統(tǒng)規(guī)定一次只能提一個(gè)問題哦，

其他問題得重新提問呢

會(huì)有專門老師為您答疑，祝您學(xué)習(xí)愉快！

您發(fā)的這道題老師看了下，跟您前面發(fā)的題是一樣的，

只是金額改變了而已，業(yè)務(wù)基本一樣

建議您自己動(dòng)手做下加深印象，

根據(jù)老師前面給您講的答案，

自己做下這道題看看能不能做出來

比如第一問，銷項(xiàng)稅=600*60%*13%

第二問的銷項(xiàng)稅 額=15*（1%2B10%）*13%

第三問的包裝費(fèi) 是價(jià)外補(bǔ)貼

第三問的銷項(xiàng)稅額=（500%2B100）/1.13*0.13

第四項(xiàng)是進(jìn)項(xiàng)稅12可以抵扣

第五項(xiàng)是用于集體福利，進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣，沒有銷項(xiàng)稅

謝謝老師

第六項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅3.9可以抵扣

第七項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅3.25可以抵扣

然后把上面這些一項(xiàng)一項(xiàng)的銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅加起來就可以得到答案了

7月份的銷項(xiàng)稅=業(yè)務(wù)1-3

可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=業(yè)務(wù)4、6、7

7月應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅

這樣就出來了，很簡(jiǎn)單了，

要學(xué)會(huì)舉一反三，題目只是改變金額而已

好了，您有什么疑問可以提出來