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零點公司為居民企業,2019年計入成本,費用中實發工資總額200萬,撥繳職工工會經費8萬元,發生職工福利費28萬,發生職工教育經費10萬,利潤總額為50萬,當年無其他納稅調整事項。計算企業所得稅并進行賬務處理

2022-03-24 18:04
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齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-03-24 18:32

工會經費扣除200*2%=4納稅調增8-4=4 福利費扣除限額200*14%=28全部扣除 教育費扣除200*2.5%=5天增10-5=5 應納稅所得額是50+4+5=59 59*0.25=14.75

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齊紅老師 解答 2022-03-24 18:32

借所得稅費用14.75 貸應交稅費=應交所得稅14.75

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工會經費扣除200*2%=4納稅調增8-4=4 福利費扣除限額200*14%=28全部扣除 教育費扣除200*2.5%=5天增10-5=5 應納稅所得額是50+4+5=59 59*0.25=14.75
2022-03-24
您好,計算過程如下 福利費限額=200*0.14=28不調整 工費經費限額=200*0.02=4調增4萬元 教育經費限額=200*0.08=16不調整 應納稅所得額=50+4=54 所得稅費用=54*0.25=13.5 會計分錄 借:所得稅費用13.5 貸:應交稅費-應交企業所得稅13.5
2022-03-14
你好 工資總額200萬元,職工福利費不超過工資、薪金總額14%=28萬,所以可以全額扣除 工會經費不超過工資、薪金總額2%=4萬,發生額8萬,需要納稅調增4萬 職工教育經費不超過工資、薪金總額8%=16萬,發生額10萬,可以全額扣除 企業所得稅=(50萬%2B4萬)*25% 借:以前年度損益調整 ??,貸:應交稅費—企業所得稅
2023-06-17
你好 稍等一會回復的
2023-05-10
你好, 公會經費5-200×2% 福利費31-200×14% 教育經費20-200×8%
2022-01-05
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齊紅老師 | 官方答疑老師

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