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演示賬套

老師，您好，關于企業借款，有個債資比，2:1，有100萬的實收資本，200萬的貸款利息可扣除，那如果沒有實收資本，實收資本未單位，那么，借款利息可以扣除嗎

2022-03-24 07:12

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2022-03-24 07:14

你好！如果沒有到約定的出資時間，是可以的

快賬用戶5261 追問 2022-03-24 07:15

那這個債資比是指在到期出資之后是嗎

齊紅老師解答 2022-03-24 08:14

在到期出資之前也是適用的

快賬用戶5261 追問 2022-03-24 08:15

那我混亂了，假如是2044年到期出資，目前沒有實收資本，那我產生的借款利息是否可以扣除

齊紅老師解答 2022-03-24 08:18

如果沒有到約定的出資時間，是可以稅前扣除的

快賬用戶5261 追問 2022-03-24 08:19

老師提到的在到期出資之前也是適用的是什么意思

齊紅老師解答 2022-03-24 10:00

就是產生的利息，是可以稅前扣除的

快賬用戶5261 追問 2022-03-24 10:01

到期之前有沒有2：1的限制

齊紅老師解答 2022-03-24 10:03

好的，有的，有2：1比例限制

你好！如果沒有到約定的出資時間，是可以的

2022-03-24

你好，他需要有條件的，你們是在認繳期內，而且貸款利息有發票，并且不超過銀行同期貸款利率，可以抵扣200萬。

2021-04-01

根據《國家稅務總局關于企業投資者投資未到位而發生的利息支出企業所得稅前扣除問題的批復》（國稅函〔2009〕312號）規定，你公司這種情況不是400萬元的全年貸款利息都不可以扣除，而是要按比例計算不能扣除的利息。具體計算不得扣除的利息，應以企業一個年度內每一賬面實收資本與借款余額保持不變的期間作為一個計算期，每一計算期內不得扣除的借款利息按該期間借款利息發生額乘以該期間企業未繳足的注冊資本占借款總額的比例計算，公式為：企業每一計算期不得扣除的借款利息＝該期間借款利息額×該期間未繳足注冊資本額÷該期間借款額。假設你公司這400萬元貸款在一個計算期內利息為20萬元，則不得扣除的利息 = 20×300÷400=15萬元，即該計算期內有15萬元利息不能稅前扣除，剩下5萬元利息可以扣除。企業一個年度內不得扣除的借款利息總額為該年度內每一計算期不得扣除的借款利息額之和。

2025-02-19

認繳制在認繳期的，只要有發票的都可以抵扣

2022-12-07

您好，不是，看我們章程寫的是什么時候實繳，如果到了實繳的時間還沒有繳，那這個利息就不能稅前扣除，還沒有到可能扣除利息的

2024-08-16

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