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演示賬套

Q

老師所得稅那章，2018年有一個遞延所得稅資產原因是18年計提了存貨跌價準備然后2019年存貨賣出去了應該怎么處理這個遞延所得稅資產？分錄是什么？謝謝老師感謝感謝，附有照片麻煩老師

老師所得稅那章，2018年有一個遞延所得稅資產原因是18年計提了存貨跌價準備然后2019年存貨賣出去了應該怎么處理這個遞延所得稅資產？分錄是什么？謝謝老師感謝感謝，附有照片麻煩老師

2022-03-19 17:20

答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2022-03-19 17:22

你好，學員，出售了，暫時性差異小時了沖回去遞延所得稅即可的

快賬用戶3390 追問 2022-03-19 17:26

但是老師，這個照片里面的解析是說2019減少納稅是什么意思，如果沖回應該是借:所得稅費用貸:遞延所得稅資產那這個分錄的意思不是說增加所得稅費用嗎

快賬用戶3390 追問 2022-03-19 17:33

老師幫忙回復在線等

齊紅老師解答 2022-03-19 17:40

這個借:所得稅費用貸:遞延所得稅資產這個是遞延

齊紅老師解答 2022-03-19 17:40

少繳納的是當期所得稅，出售了，說明存貨跌價實現了，可以稅前扣除了

快賬用戶3390 追問 2022-03-19 18:37

老師，當期所得稅怎么體現少交，分錄您告訴我一下分常感謝

齊紅老師解答 2022-03-19 18:38

這個少交不是分錄的，是匯算清繳時候納稅調減的，然后稅務局系統計算稅額就少了

快賬用戶3390 追問 2022-03-19 18:41

就是計算應交所得稅的時候，自動減少對嗎老師

齊紅老師解答 2022-03-19 18:42

是的，學員，是這樣的

你好，學員，出售了，暫時性差異小時了沖回去遞延所得稅即可的

2022-03-19

那如果說這個賣出去的話，這個遞延所得稅資產也要做一個沖減借所得稅費用貸遞延所得稅資產。

2022-03-19

您好，因為這個是當年計提的存貨跌價準備，形成的就是本期的遞延所得稅資產，如果是存貨跌價準備的期末應有余額對應的是期末遞延所得稅資產，需要減去期初的遞延所得稅資產

2021-12-22

您好，需要調增處理在A10500報表。

2022-05-20

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