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演示賬套

A工業企業采用當日即期匯率對外幣業務進行折算，并按月計算匯兌損(1）該企業2017年8月31日有關外幣賬戶期末余額如下（期末即期匯率1歐元＝11元人民幣）：應收賬款20萬歐元：應付賬款10萬歐元；銀行存款40萬歐元。(2）該企業2007年9月份發生如下外幣業務：煙月3日對外銷售產品一批，銷售收入為40萬歐元，當日匯率為1歐元＝10.5元人民幣，款項尚未收回。②9月9日從銀行借入短期外幣借款30萬歐元，當日匯率為1歐元＝10.8元人民幣。③9月16日從國外進口原材料一批，共計50萬歐元，款項由外幣存款支付，當日匯率為1歐元＝10.5元人民幣。④9月20日購進原材料一批，價款總計20萬歐元，款項尚未支付，當日匯率為1歐元＝11元人民幣。⑤9月26日收到1月8日賒銷款15萬歐元，當日匯率為歐元＝11.5元人民幣。⑥9月30日償還借入的外幣30萬歐元，當日匯率為1歐元＝11元人民幣。要求：(1）編制該企業9月份外幣業務的會計分錄（假設不考慮所發生的各項稅費）(2）計算9月份的匯兌損益并進行賬務處理。（答案中的金額單位用萬元表示）

2022-03-11 20:58

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-03-11 21:59

學員您好， 1、（1）9月3日，借：應收賬款 420 （40*10.5）貸：主營業務收入 420 （2）9月9日，借：銀行存款 324 （30*10.8）貸：短期借款 324 （3）9月16日，借：原材料 525 （50*10.5）貸：銀行存款 525 （4）9月20日，借：原材料 220 （20*11）貸：應付賬款 220 （5）9月26日，借：銀行存款 172.5 （15*11.5）貸：應收賬款 172.5 （6）9月30日，借：短期借款 330 （30*11）貸：銀行存款 330 2、銀行存款匯兌損益=（40+30-50+15-30）*11-（40*11+324-525+172.5-330）=5*11-81.5=-26.5（萬元）即銀行存款產生匯兌損失26.5萬元應收賬款匯兌損益=（20+40-15）*11-（20*11+420-172.5）=45*11-467.5=495-467.5=27.5（萬元）即應收賬款產生匯兌收益27.5萬元應付賬款匯兌損益=（40+20）*11-（40*11+220）=0，短期借款匯兌損益=（0+30-30）*11-（0+324-330）=6（萬元），即短期借款產生匯兌損失6萬元借：應收賬款 27.5 財務費用—匯兌差額 5 貸：銀行存款 26.5 短期借款 6 因此9月份共產生匯兌損失5萬元