購進農產品直接銷售的，農產品增值稅進項稅額按照以下方 法核定扣除: 當期允許抵扣農產品增值稅進項稅額=當期銷售農產品數量/(1 -損耗率)×農產品平均購買單價×9%/(1+9%) 損耗率=損耗數量/購進數量 請教一下：1、損耗率是我們企業自己在填寫進項附表得時候是跟根據我們實際損耗的自行填寫得嗎？ 2、我們剛成為一般納稅人，如果要抵扣增值稅，操作時先在備案《農產品增值稅進項稅額扣除標準備案表》，然后我們實際銷售是水果，開票出去是直接開9個點得專票嗎？進項稅額根據我們銷售的數量，以及按照開回來得普票的成本算進項稅額嗎？是夠一定要開具成本發票回來才能算可以抵扣得進項

參照法下的扣除率是正常銷售貨物稅率13%/9%么還是直接是9%呢，我看那個東奧上面直接寫成了9%。 當期允許抵扣農產品增值稅進項稅額=當期銷售農產品數量/（1－損耗率）×農產品平均購買單價×扣除率/（1+扣除率%） 損耗率=損耗數量/購進數量×100%

1、購進時， 借：原材料 9100 應交稅費-應交增值稅（進項稅額）900 貸：銀行存款 2、領用4000元，滿足計價扣除條件 借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）400 貸：原材料400 加計扣除農產品進項稅額=當期生產領用農產品已抵扣稅額÷票面稅率（扣除率）×1% =[（4000/10000）*900]?9%×1%=400 老師的計算應該是40吧 這么算的話是再領5100可以抵扣的就是51了 分開算最終就是抵扣991元了 而最初能確定全部領用 就能抵扣1000元了 就是前期用途不明后期慢慢全部領用了 就虧了9元進項稅 是嘛 那如果認為全部領用最后有2000沒領用怎么做呢

8月某公司銷售了100 000噸巴氏殺菌羊乳.其主營業務成本為60000萬元，農產品耗用率為60%，原乳單耗數量為1.08原乳平均購買價為4000元/噸。9月.公司 購進10000噸原乳，每噸的購買價為6000元，其中一半直接對外銷售，但在銷售過程中損耗了200噸。另一半全部耗用于企業生產經營，但未構成貨物實體根據上述資料計算下列問題，每向均需計算出合計數1)該企業在投入產出法下可以抵扣的增值稅進項稅額2）該企業在成本法下可以抵扣的增值稅進項稅額 3)納稅人購進農產品直接對外銷告的，當期允許抵扣的農產品增值稅進項稅額4）納稅人購進農產品用于生產經營且不構成貨物實體的，當期允許抵扣的農產品增值稅進項稅額

解析：當期可以抵扣的進項稅額=當期銷售農產品數量÷（1-損耗率）×農產品平均購買單價×9%÷（1+9%） =80÷（1-5%)×4000×9%÷(1+9%)= 27812.65 （萬元）。 這個最后再?1.09是什么意思呢？