老師，若是費(fèi)用發(fā)生時(shí)未取得發(fā)票，但是已經(jīng)計(jì)提，并且于次年 5 月 31 日前來(lái) 票，允許在費(fèi)用發(fā)生的年度稅前扣除，匯算清繳時(shí)無(wú)需納稅調(diào)增。 （1）2020 年 12 月份計(jì)提 50 萬(wàn)元租賃費(fèi) 借：管理費(fèi)用-房租費(fèi) 50 萬(wàn)元 貸：其他應(yīng)付款-某物業(yè)公司 50 萬(wàn)元 （2）若是發(fā)票在 2021 年 5 月 31 日匯算清繳之前到達(dá)并付款，沖銷計(jì)提憑 證：借：管理費(fèi)用-房租費(fèi) 50 萬(wàn)元（負(fù)數(shù)）貸：其他應(yīng)付款-某物業(yè)公司 50 萬(wàn)元（負(fù)數(shù)） （3）根據(jù)取得的發(fā)票據(jù)實(shí)入賬 借：管理費(fèi)用-房租費(fèi) 50 萬(wàn)元 貸：銀行存款 50 萬(wàn)元，請(qǐng)問(wèn)：這里沖銷的時(shí)間是在2021年5月31日前，同時(shí)收到發(fā)票入賬在2021年5月31日前，對(duì)2021年季度預(yù)繳及年度匯算清繳有什么影響呢？

請(qǐng)問(wèn)老師，2021年計(jì)提銷售費(fèi)用-特許權(quán)使用費(fèi)90萬(wàn)，2021年已經(jīng)關(guān)賬，領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)提太多了，讓我在2022年3月份做一個(gè)費(fèi)用的沖減：借：銷售費(fèi)用-特許權(quán)-50萬(wàn)，然后讓我在做2021年所得稅匯算清繳的時(shí)候調(diào)增40萬(wàn)，請(qǐng)問(wèn)老師能這樣處理嗎？

請(qǐng)問(wèn)老師，2021年沖減以前年度多計(jì)提的特許費(fèi)800萬(wàn)，借：銷售費(fèi)用-特許費(fèi)-800 貸：其他應(yīng)付款800。請(qǐng)問(wèn)老師這800萬(wàn)以前年度所得稅匯算清繳時(shí)調(diào)增處理過(guò)，請(qǐng)問(wèn)2021年所得稅匯算可以調(diào)減嗎？

①2021年12月1日，管理費(fèi)用增加了640.9萬(wàn)元②2022年1月5日，銀行存款48萬(wàn)元購(gòu)入一項(xiàng)管理用特許權(quán)不含增值稅，受益期為十年，本年12月1日，將此特許權(quán)處置，開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為50萬(wàn)元，增值稅稅額為三萬(wàn)元，款項(xiàng)已全部存入銀行特許權(quán)，已累計(jì)攤銷44萬(wàn)元③2022年4月1日，已經(jīng)租賃方式租一間銷售展廳，并對(duì)其進(jìn)行裝修，供以銀行存款，支付裝修費(fèi)用120萬(wàn)元，該展廳于當(dāng)年10月30日裝修完工，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用裝修用，從下月開始按租賃10年進(jìn)行攤銷。根據(jù)材料，1到3下列各項(xiàng)中關(guān)于企業(yè)2022年利潤(rùn)相關(guān)項(xiàng)目的影響表述中，正確的是，A營(yíng)業(yè)利潤(rùn)項(xiàng)目減少635.5萬(wàn)元，B，管理費(fèi)用項(xiàng)目增加60.9萬(wàn)元，C管理費(fèi)用項(xiàng)目增加636.5萬(wàn)元，帝銷售費(fèi)用項(xiàng)目增加一萬(wàn)元。A選項(xiàng)是怎么算出來(lái)的？為什么答案上說(shuō)是哦，用管理費(fèi)用的640.9萬(wàn)元減去材料二的6.4萬(wàn)元，加上材料三里的一萬(wàn)元得出選項(xiàng)A。可是材料二里的特許權(quán)累計(jì)攤銷了44萬(wàn)元，然后賣掉的時(shí)候賺了兩萬(wàn)元，為什么要減去6.4萬(wàn)元？材料三里的是銷售費(fèi)用攤銷了一萬(wàn)元，怎么又是加上這一萬(wàn)？

①2021年12月1日，管理費(fèi)用增加了640.9萬(wàn)元②2022年1月5日，銀行存款48萬(wàn)元購(gòu)入一項(xiàng)管理用特許權(quán)不含增值稅，受益期為十年，本年12月1日，將此特許權(quán)處置，開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為50萬(wàn)元，增值稅稅額為三萬(wàn)元，款項(xiàng)已全部存入銀行特許權(quán)，已累計(jì)攤銷44萬(wàn)元③2022年4月1日，已經(jīng)租賃方式租一間銷售展廳，并對(duì)其進(jìn)行裝修，供以銀行存款，支付裝修費(fèi)用120萬(wàn)元，該展廳于當(dāng)年10月30日裝修完工，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用裝修用，從下月開始按租賃10年進(jìn)行攤銷。根據(jù)材料，1到3下列各項(xiàng)中關(guān)于企業(yè)2022年利潤(rùn)相關(guān)項(xiàng)目的影響表述中，正確的是，A營(yíng)業(yè)利潤(rùn)項(xiàng)目減少635.5萬(wàn)元，B，管理費(fèi)用項(xiàng)目增加60.9萬(wàn)元，C管理費(fèi)用項(xiàng)目增加636.5萬(wàn)元，D，銷售費(fèi)用項(xiàng)目增加一萬(wàn)元。A選項(xiàng)是怎么算出來(lái)的?為什么答案上說(shuō)是哦，用管理費(fèi)用的640.9萬(wàn)元減去材料二的6.4萬(wàn)元，加上材料三里的一萬(wàn)元得出選項(xiàng)A。可是材料二里的特許權(quán)累計(jì)攤銷了44萬(wàn)元，然后賣掉的時(shí)候賺了兩萬(wàn)元，為什么要減去6.4萬(wàn)元?材料三里的是銷售費(fèi)用攤銷了一萬(wàn)元，怎么又是加上這一萬(wàn)?