意思是甲公司在18年做賬的時(shí)候確認(rèn)收入，所以已經(jīng)計(jì)算繳納了所得稅？ 那如果是在財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)出之前，所得稅匯算清繳之前，是可以直接調(diào) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，可以科目嗎？

1.是的，您的理解是正確的。 2.不能直接調(diào)應(yīng)交所得稅，因?yàn)槎惙ㄒ蟀l(fā)貨時(shí)就要繳納，已經(jīng)繳納的就是后期再回購(gòu)時(shí)抵減

我看有些題目是可以直接調(diào) 應(yīng)交所得稅科目的，這個(gè)有什么區(qū)別呢？

嗯，你前面的觀點(diǎn)是對(duì)的。

還是看什么時(shí)間能轉(zhuǎn)回，當(dāng)時(shí)能轉(zhuǎn)回的，可以記應(yīng)交所得稅

可是這個(gè)題目的前提是在匯算清繳之前，那該怎么理解呀？

合同約定19.4.30號(hào)回購(gòu)。4.10只是審計(jì)時(shí)間呀

4.30只是合同約定的回購(gòu)時(shí)間。 他之前確認(rèn)收入的利潤(rùn)，年底是計(jì)算繳納所得稅了，現(xiàn)在在匯算清繳之前，所得稅為什么不直接調(diào)回來(lái)？而是要計(jì)入遞延所得稅資產(chǎn)？

4.10號(hào)的時(shí)候，沒(méi)有回購(gòu)的

我知道呀！ 他之前不應(yīng)該確認(rèn)收入，但是確認(rèn)了，還計(jì)算交了所得稅，現(xiàn)在改成正確的，不應(yīng)該把所得稅也調(diào)回來(lái)嗎？

嗯，但是所得稅已經(jīng)繳納了，只能后期遞延所得稅少繳納。

可是匯算清繳時(shí)間還沒(méi)到啊，在匯算清繳之前為何不能轉(zhuǎn)回？

同學(xué)，你看題目，是不是4.30號(hào)按照合同約定回購(gòu)的？

這兩者有什么關(guān)系？ 一個(gè)是出售的處理，一個(gè)是回購(gòu)的處理 能明白我的不理解之處嗎？