我知道，子公司其他的權益也會抵，現在就單說未分配利潤的抵消。

您好，母公司權益法，借長期股權投資，貸投資收益，借未分配利潤期末，貸長期股權投資 借未分配利潤期初，投資收益，少數股東損益，貸未分配利潤期末

老師，第一個分錄明白，就是說把當年實現的凈利在母公司和少數股東之間進行分配，第二個分錄就不大明白了，你能幫我講解一下嗎？這個分錄的意義何在？

您好，第二個分錄是整體給您摳出一部分，應當是借子公司權益，商譽，貸長期股權投資，少數股東權益

我說的是這個抵消分錄，把期末的未分配利潤分成了三部分，是不是應該和第一個分錄合起來看，其實年末未分在這里就是過渡一下？

當年實現的100萬凈利被分成了三部分，首先彌補了以前年度虧損10萬，剩下的90萬四六分給了母公司和少數股東，最后變成了貸方母公司的長投和少數股東損益。老師，這樣理解對嗎？

您好，是的，您的理解非常正確

您好，是100萬四六分給了母公司和少數股東，最后變成了貸方母公司的長投和少數股東損益。

老師，那再麻煩問下，未分的年初余額是-10萬，年末余額是100萬，母公司在確認長投-損益調整的時候，是按100萬確認還是按90萬確認呢？應該是按90萬吧？這樣的話又跟抵消分錄中的貸長投60萬抵不平了。

100萬是當年實現的，不是還得彌補年初虧損的10萬嗎？

您好，確認長期股權投資基數是90，其中投資收益100，未分配利潤-10

暈了，那就母公司來說，在合并工作底稿中，對子公司當年的100萬凈利潤來說（年初-10萬)，歸屬于母公司的60%，母公司應該怎么做賬？

如果母公司的長投按90*60%=54萬確認的話，借：長投 54萬，那抵消分錄里可是60萬，怎么能借貸抵平呢？

您好，母公司長期股權投資成本法調整權益法，借長期股權投資，貸投資收益，未分配利潤，其他綜合收益等，不僅僅是投資收益

現在說的就是母公司的借方長投科目，是按100萬確認還是90萬確認。

您好，是90確認的，但是投資收益是按100

那跟我抵消分錄里的貸方長投都抵不平了，這個里面是按100分給母公司和少數股東的。

您好，您的分錄沒問題

但是抵消分錄里面的長投和母公司確認的長投抵不平，抵消分錄里面是按100確認的，母公司是按90確認的。

您好，因為您母公司成本法調整權益法分錄錯誤

那母公司成本調權益的時候，應該怎么做呢？不考慮其他因素的情況下，不是借：長投-損益調整 54 貸：投資收益 54嗎？