老師你好！在22年2月份申報是否占用了22年的減除費用，原本是2021年的工資，應該在2021年的減除費用60000元扣除？謝謝！

是占用22年的，但個稅納稅義務發生時間就是支付后的次月

老師你好！能否按照12月份工資的計提金額在2021年12月申報個稅？

不可以計提時沒有發生納稅義務

老師你好！2021年12月底工資金額未計算出來的情況下，按暫估的金額計提工資，暫估的金額就會和實際支付的工資金額不同，可能多計提也可能少計提了工資，這要如何處理？謝謝！

那您可以調整時反結到12月份，按照正確計提，或者在今年計提，通過以前年度損益調整科目

老師您好！您的意思是反結賬到12月份，按正確的金額修改分錄是嗎？或者在今年計提，如果這部份工資是計入工程施工/合同成本/人工費，是否也是通過以前年度損益調整科目？如果是多計提的情況下，分錄該如何寫？謝謝！

你好，你這個工程施工如果沒有結轉成本就不通過以前年度損益調整，多計提做反向分錄 借應付職工薪酬 貸工程施工

老師你好！原則上這部分工資應該屬于2021年發生的，但我們1月份開出的工程服務發票，工資也是1月份從銀行賬戶支付的，這部分工資應該在哪個月份計提合適？謝謝！

那如果按照會計準則來說應該是做到12月份是最正確處理

老師你好！正常處理是在12月份計提，1月份支付。分錄借：工程施工/合同成本/人工費 貸：應付職工薪酬 是這樣嗎？12月份未計提，打算做在今年的1月份，分錄要怎么處理？謝謝！