第二個借應交稅費應交增值稅進項轉出 貸應交稅費應交增值稅轉出未交增值稅。

老師，第一個，在去年開的收入發票，今年才紅沖發票，賬務上是今年紅沖收入嗎？然后匯算清繳調整？

在今年紅沖，然后影響今年的匯算清交就可以了。如果涉及到退稅的話，建議你不要再調整去年的匯算清繳了。

第二個就是在去年把小規模開的專票計入費用，并且抵扣了稅額，那今年發票紅沖了，就只轉稅金嗎？費用不用沖回來？

一般納稅人 借應付賬款 貸以前年度損益調整 應交稅費應交增值稅進項轉出 借應交稅費，應交增值稅進項轉出 貸應交稅費應交增值稅轉出未交增值稅 完整的做這個匯算清繳的時候不允許抵扣所得稅。

那就是說不能紅沖去年的收入了，只能紅沖今年的收入，然后這樣我去年交的企業所得稅，就不能退回來，只能今年把收入沖回來，抵減今年的賬上利潤，也就是沖減所得稅了？

一般納稅人 借應付賬款 貸以前年度損益調整 應交稅費應交增值稅進項轉出 借應交稅費，應交增值稅進項轉出 貸應交稅費應交增值稅轉出未交增值稅 以上這個分錄是說我今年把發票紅沖掉之后，就做這個賬務處理是嗎？然后今年申報去年的匯算清繳的時候，要調增以前年度損益調整上的數額？

第一個是的。 第二個對的匯算清繳的時候，減少你的費用，增加利潤。

那老師。第一個我實在是要退企業所得稅的話，可以改一下去年的賬務，就是按照我第四季度交的企業所得稅的利潤，通過預提費用，沖減利潤，然后匯算清繳的時候，把稅給申請退回來嗎？因為企業所得稅都是季度預交，年度匯算清繳的，最終都是以年度的為準，可以這樣操作嗎？

不要改去年的賬，你在今年里面修改小規模的，借以前年度損益調整應交稅費，應交增值稅貸應收賬款做這個分錄在一月份，然后匯算清交的時候在納稅調整明細表收入里面，減少你的收入，填寫帳載金額就可以。

老師，你這樣說的話，我就懵了。如何要申請退企業所得稅的話，就是年度匯算清繳的時候，納稅調整明細表上調整收入，那今年修改小規模的，借以前年度損益調整應交稅費，應交增值稅貸應收賬款做這個分錄在一月份，那今年一月份做這個分錄之后，我紅沖的發票，還要按照負數發票入賬嗎？

你去年的賬上已經截止了，而且你去年并沒有開負數發票，你去年的賬上就不能減少收入。

我去年開的收入，今年紅沖了，那要退稅，匯算清繳調整收入的話，今年紅沖的收入，也就是今年開的負數發票，不就是要入賬嗎？

你好。小規模的，借以前年度損益調整應交稅費，應交增值稅貸應收賬款做這個分錄在一月份， 不是入賬嗎？

都做到一月份了，還不是入賬？

這個做在一月份的。就相當于紅沖的發票是嗎？那如果這樣調整的話，不就是會影響我今年申報的增值稅收入了嗎？因為今年開的負數發票，然后季度申報增值稅收入的時候，報表上的收入是負數的，那我賬上就不能提現了？

第一個這個是做到一月份是紅沖。

第二個不影響你申報增值稅的，你的增值稅收入在一月份減去。

第三個跨年的收入，用以前年度損益調整來做，不影響的。

那今年紅沖的發票，用以前年度損益調整來入賬，然后今年季度申報增值稅的時候，申報表上的收入，就會跟我賬上的收入不一致了，這個沒有問題的是嗎？

沒有問題的，可以的。

那還有一個問題，就是你說的匯算清繳的時候，通過納稅調整明細表，調整收入，是按照去年的收入填賬載金額，還是去年的收入減去今年紅沖去年正數發票的收入，調整賬載金額呢？就填寫一個賬載金額就可以嗎？稅收金額要填嗎？

你好，填寫一個賬載金額就可以的。