2.某企業為國家鼓勵類高新技術企業（非科技型中小企業），2019年度生產經營情況如下。 （1）銷售收入6000萬元，租金收入120萬元。 (2)銷售成本4000萬元，繳納增值稅700萬元，銷售稅金及附加76.6萬元。 （3）銷售費用800萬元，其中廣告費600萬元。 （4）管理費用600萬元，其中業務招待費100萬元、研究新產品開發費用100萬元。 （5）財務費用100萬元，其中向其他企業借款500萬元，并按利率10%支付利息（銀行同期同類貸款利率6%）。（6）營業外收入300萬元，營業外支出50萬元，其中向供貨商支付違約金10萬元，向稅務機關支付稅款滯納金2萬元，通過公益性社會團體向貧困地區捐款10萬元。 【要求】根據上述資料計算：①企業所得稅前可以扣除的廣告費用金額；②企業所得稅前可以扣除的業務招待費金額；③企業所得稅前可以扣除的財務費用；④企業所得稅前可以扣除的捐贈；⑤該企業2019年應納稅所得額；⑥該企業2019年度應繳納的企業所得稅。

老師，疫情防控稅收優惠政策十三期中說，若企業到年底累計計算的應納所得稅額為虧損，則當期無需預繳企業所得稅，也無需預繳第二季度以后延緩繳納的稅款，請問老師那之前計提出來的第二季度需要預繳的所得稅計入的所得稅費用該怎樣處理？是在年底12月份做會計處理還是在今年1月份做處理？另外到企業匯算清繳時，因為2020整個年度是虧損的，之前已經預繳過的第一季度所得稅國家會退款嗎？

老師你好 請問出租車公司因為疫情期間給出租車司機減免的管理費企業應該怎么做賬，如果做入營業外支出，在繳納企業所得稅時可以稅前扣除嗎？

2.某企業為國家鼓勵類高新技術企業(非科技型中小企業)，2019年度生產經營情況如下。(1)銷售收入6000萬元，租金收入120萬元。(2)銷售成本4000萬元，繳納增值稅700萬元，銷售稅金及附加76.6萬元。(3)銷售費用800萬元，其中廣告費600萬元。(4)管理費用600萬元，其中業務招待費100萬元、研究新產品開發費用100萬元。(5)財務費用100萬元，其中向其他企業借款500萬元，并按利率10%支付利息(銀行同期同類貸款利率6%)。(6)營業外收入300萬元，營業外支出50萬元，其中向供貨商支付違約金10萬元，向稅務機關支付稅款滯納金2萬元，通過公益性社會團體向貧困地區捐款10萬元。【要求】根據上述資料計算:①企業所得稅前可以扣除的廣告費用金額;②企業所得稅前可以扣除的業務招待費金額;③企業所得稅前可以扣除的財務費用;④企業所得稅前可以扣除的捐贈;⑤該企業2019年應納稅所得額;⑥該企業2019年度應繳納的企業所得稅。

2.股息、紅利等權益性投資收益應納稅所得額的計算。居民企業取得來源于境外的股息、紅利等權益性投資收益，或非居民企業在境內設立機構、場所的，取得來源于境外的但與境內所設機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益，應按被投資方做出利潤分配決定的日期確認收入實現，扣除與取得該項收入有關的各項合理支出后的余額為應納稅所得額。請問老師圖片中（3）境外的紅利所得，在企業所得稅匯算中怎么處理，也像境內居民企業之間紅利所得一樣做免稅處理嗎？如果免稅怎么計算？