老師，18年12月份另外一個會計為了不交企業所得稅，暫估了一筆費用，借：管理費用，貸：其他應付款-暫估，金額是25萬，錢也是沒有付的，我問她了她說25萬已經在今年5月份的時候匯算清繳的時候調整了，我現在賬務怎么處理，貸方還是有其他應付款25萬。

2019年10月我做的分錄是借管理費用2萬，貸其他應付款，這個發票在2020年4月份拿到，因為是在所得稅匯算清繳之前拿到發票，所以說不用調增利潤，在2020年4月份我做借其他應付款貸銀行存款這樣不對嗎？如果按你所說的在2020.4月做賬年度損益調整，那我是否還要把以前做的借管理費用那一筆給沖掉？

老師，我們12月份暫估成本，匯算清繳前沒獲得發票，也就是說我12月暫估其他應付款90萬，三月份匯算清繳時候我調增這90萬，是不是3月賬務需要處理為借，其他應付款90萬，貸以前年度損益調整90萬，借，以前年度損益調整90萬，貸，利潤分配，未分配利潤90萬。這個賬務處理是不是在1月到5月匯算清繳任何一個月調整都可以對吧，不一定非要在3月匯算清繳調增這90萬時候調整賬務，對嗎，老師，老師你看到以后明天上班以后再回復。

老師，12月暫估成本，發票沒有，我這邊企業所得稅匯算清繳進行調整，但是我的賬務應該怎樣處理，是不是，我暫估掛科目，如果我當時借，主營業務成本，貸，應付賬款，現在2月做賬處理為，借，應付賬款暫估，貸，以前年度損益調整，對吧老師

老師 我司是賣機臺的，22年11月份簽的合同，準備23年3月交貨的，但在22年12月份 客戶付了機臺的全款，我們也在22年12月份給他們開了票，并做了主營業務收入和成本，這個成本是暫估的，因為我們還沒開始買材料，這樣我們到23年5月份匯算清繳的時候 是不是要把成本調減，收入調減，那憑證需要做借：“以前年度損益調整”的憑證嗎？還是不做以前年度損益的憑證，在24年5月匯算清繳的時候再做調增主營業務收入，調增主營業務成本