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演示賬套

老師，您好，匯算清繳的數據要與賬上的數據，財務報表的數據一致。那么匯算清繳時，調減的成本費用，不需要改賬了嗎？那么此時，匯算清繳的數據與賬上的財報的數據不一致了，那與原來說的匯算清繳的數據與賬上財報的數據一致，不就自相矛盾了嗎？

2022-01-12 23:26

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2022-01-12 23:28

您好！匯算清繳調整的是公司的應納稅所得額，涉及的是所得稅費用和應交稅金-應交企業所得稅，一般會計分錄在申報當年進行處理。如果是公眾公司，且金額較大的，在申報當年通過以前年度損益科目記賬。

快賬用戶5ghp 追問 2022-01-12 23:37

老師，您說的金額較大的，指的是成本費用嗎，成本費用在下一年通過以前年度損益調整做進來？補交的企業所得稅我知道通過以前年度損益做分錄。

齊紅老師解答 2022-01-12 23:41

指的是調整后增加的所得稅費用，比如沒有調整前，所得稅費用100萬，調整后所得稅費用變成150萬，50萬的差額就算影響比較大的了。申報當年的會計分錄就需要：借方：以前年度損益調整50萬貸方：應交稅金-應交企業所得稅比如調整后變成101萬，1萬的差額就影響比較小借方：所得稅費用1萬貸方：應交稅金-應交企業所得稅1萬

快賬用戶5ghp 追問 2022-01-12 23:51

老師，匯算清繳調整應納稅額所得稅包括差錯調整嗎？比如第四季度賬上做出來的是應繳納所得稅1萬，但是企業所得稅申報表繳納的為零。這個錯誤在匯算清繳可以調嗎？還有一個匯算清繳調整的就是稅法和會計準則的差異吧

齊紅老師解答 2022-01-13 09:12

包括稅法和會計準則的差異，也包括差錯等，總之匯算清繳，就是將上年度需要納的稅，進行最后的一次清算。

快賬用戶5ghp 追問 2022-01-13 22:18

好的謝謝老師

齊紅老師解答 2022-01-13 23:07

不客氣，祝您生活愉快。