是A201020 資產加速折舊、攤銷(扣除)優惠明細表

就是現在報企業所得稅，想把今年的固定資產一次性扣除，有兩個地方不明白，一個是“按照稅收一般規定計算的折舊/攤銷金額”這一列是怎么填？

還有一個，我去年固定資產做了一次性扣除，那去年的固定資產今年計提的折舊是不是和今年固定資產計提的折舊加在一起填在“賬載折舊/攤銷金額”里面？然后“本年享受優惠的資產原值”這個里面填今年的固定資產原值？

你好，學員，稍等，老師一一為你解答

好的，謝謝啦

1、本年享受優惠的資產原值：這個是針對當年享受一次性的加速折舊，本期不享受的話，就是零，有的話按照資產原值寫

2、賬載金額：如果不享受加速折舊，就寫賬上計提的折舊費用

2、賬載金額：如果享受加速折舊，就寫賬上這個優惠政策資產享有計提的折舊費用

3、稅法折舊：如果不享受加速折舊，就寫按照稅法計提的折舊費用

3、稅法折舊：如果享受加速折舊，就寫按這個優惠政策資產照稅法計提的折舊費用

4、享受加速折舊：就寫這個特有優惠資產的一次性能加速的總費用，

5、納稅調減：就是4減去2，要調整的

6、享受加速折舊調減：就寫4-3要調整的，

還是不明白，我填這個表就是為了一次性扣除，買的貨車，稅法是可以一次性扣除的，問題是我去年固定資產做了一次性攤銷，但是今年我會計做賬還是每月在計提折舊，那去年我攤銷了一次，今年沒有又計提了折舊，那就重復了啊，問題稅務 他們說調增，所以第二列是填今天的累計折舊 然后加上去年已經一次性扣除了，但是今年固定資產還在計提的折舊 ，對嗎？

學員，現在老師問你情況，我來告訴怎么具體填寫數據

你們現在只有一個資產，并且去年享有了加計扣除嗎

我去年固定資產已經享受了這個政策，但是今年還在每月計提折舊。

這樣的話，本年度不能再次享受了，而且本年度納稅調增

第二行一次性折舊，全部不填寫數據

在第一行填寫，張載折舊填寫賬上計提的折舊

3稅收折舊，填寫零即可

4加速折舊的金額填寫零，

學員，按照上面的填寫方式修改一下試試

但是我今年的固定資產準備一次性扣除 4142472.96是今年購入的固定資產 。

那第二個帳載折舊是填今年購入的固定資產的折舊 還是需要加去年購入固定資產今年折舊的部分

然后主要我是不知道第一年固定資產做了一次性攤銷，之后每年計提的折舊應該從哪里調增，是每年匯算清繳的時候做還是在做固定資產一次性扣除的時候調增？

你們現在的情況是不是這樣的，第一正常折舊的資產，不想有一次性的

第二去年享受了一次性加速折舊，

第三今年新增的資產，想享有一次性加速折舊

你們是不是這三種情況，如果是，老師告知你怎么填寫

這是去年做的一一次性扣除

我今年又購入了固定資產，現在想把今年的也一次性扣除

那你們匯算清繳的附表，只填寫這一個嗎，學員，如果是，我給你說怎么填寫

現在不是匯算清繳的表，現在這個是12月所得稅固定資產一次性攤銷的表。

如果僅僅是四季度的，這個表你只填寫本期加速折舊的

本期新增加速折舊的

第一個????資產原值填寫本年度新增一次性折舊的原值

2張載金額填寫，這個新增資產的賬上計提的折舊

3稅收金額填寫這個新增資產正常稅收折舊的金額

3加速折舊填寫今年新增一次性能加速折舊的金額

然后后面的納稅調整會自動加減出來

好的，謝謝，這個知道了，那去年購入的固定資產，今年賬上計提的折舊是在明年匯算清繳的時候在調增嗎？

對的，在21年度匯算清繳有個附表填寫，會自動納稅調增的

哦好的，謝謝啦，在請問一個問題，我們是運輸公司，老板買的一個手表，價值5萬這個可以做固定資產一次性扣除嗎？

你好，如果是手表的話，不建議入固定資產

因為這個資產的性質不能直接為企業使用的，