例子:如果你研發費用是100 那賬面價值就為100 計稅基礎是加計75%扣除=100*175%=175 費用化的研發支出才能加計扣除 資本化的研發支出是計入無形資產通過攤銷后加計75%扣除
請問下關于資料二,加計扣除,存在暫時性差異,但是不確認遞延所得稅,指的是資本化的部分,這個資料里費用化的是300加計扣除75%,應該是525,為什么不確認遞延所得稅
所得稅費用涉及到研發費用加計扣除。一般不會確認遞延所得稅,只能確差額。這個賬面價值和計稅依據的差額,怎么計算?是以滿足資本化條件的費用來加計扣除還是以費用化的金額來加計扣除?
第19章所得稅里面提到的。加計扣除的研發費用,他記不影響會計利潤,也不影響應納稅所得額,也不是企業合并產生不確認相關的遞延所得稅。但是無形資產當中的加計扣除費用,加計扣除會使費用增加,那么在計算應交所得稅的時候,我們要做納稅調減,最后導致應交所得稅變化。也就是說,它產生暫時性的可抵扣差異,但是他不確認遞延所得稅資產,計算應交所得稅的時候,會影響我們交的企業所得稅,那么我們做會計分錄的時候,比如說計算出來的應交所得稅是10萬,那我們就借所得稅費用貸,應交稅費應交所得稅10萬
無形資產內部研發加計扣除不確認遞延所得稅。確認遞延所得稅的前提是稅法和會計后面能追平,無形資產內部研發雖然導致當時的使得賬面價值和計稅基礎不一致,但是這樣的不一致無法追回,因為加計扣除既不影響應納稅所得額,不影響應納稅所得額這是怎么解釋
無形資產費用化和形成資產那部分,和稅法規定不一樣。比如會計法計算是資本化部分100,當年可攤銷10.費用化40.稅法規格可以加計扣除。稅法的資本化部分攤銷是17.5,費用化是70,費用化和資本化都是形成可抵扣暫時性差異?但是不確認遞延所得稅資產是嗎?
如何從會計學堂里下載租賃合同
老師,深圳這邊4月補繳24年7月—11月社保費用,有沒有滯納金啊
老師,工商年報的時候需要把其他應付款轉入實收資本的款也填入進去嗎
老師,工會經費申報的計稅依據是什么?
老師,一般納稅人勞務公司選擇簡易計稅還是一般計稅,是需要稅務局核定嗎?還是誰說了算
老師,我想算算我們公司24年全年的增值稅負和企業所得稅負是否正常,怎么算比較合適?是用全年的銷減進除以銷售收入?還是用實際繳的增值稅稅款?
老師農村房子也要交房產稅嗎
老師,你好,我想問下,考了初級可以直接考稅務師,還是需要先考中級呢
老師,建筑勞務公司沒有夸區域施工,一般計稅還可以差額開票嗎
工商年報中從業人數,,是按什么算的
知道了啊
不客氣,每個努力的小天使都會有收獲的