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納稅調(diào)增是稅務(wù)處理上的要求，用于計(jì)算應(yīng)納稅所得額，而會(huì)計(jì)分錄則是反映企業(yè)實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的。在您的情況下，已經(jīng)根據(jù)拿到的20萬發(fā)票進(jìn)行了相應(yīng)的沖回和入賬操作，這是正確的會(huì)計(jì)處理方法。至于匯繳時(shí)納稅調(diào)增的30萬，這是因?yàn)樵诙悇?wù)處理上，無票的成本費(fèi)用不能在稅前扣除。關(guān)于您提到的分錄“借：分配利潤-未分配利潤，貸：主營業(yè)務(wù)成本”，這個(gè)分錄是不需要的。原因如下：納稅調(diào)增是稅務(wù)處理上的要求，不需要在會(huì)計(jì)賬簿中做分錄。會(huì)計(jì)賬簿反映的是企業(yè)的實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，而稅務(wù)調(diào)整是對(duì)這些業(yè)務(wù)按照稅法規(guī)定進(jìn)行的調(diào)整。如果做了這個(gè)分錄，會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)賬簿上的成本和利潤與實(shí)際情況不符，影響財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。因此，您不需要做這筆分錄。只需要在稅務(wù)報(bào)表中按照稅法規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)增即可。

2024-03-24

快賬用戶6504 追問 2021-12-28 14:36

老師，分錄是這樣寫的借：暫估入庫原材料 20萬貸應(yīng)付賬款-某某20萬，老師要是調(diào)增，借應(yīng)付賬款-某某20萬，貸以前年度損益調(diào)整20萬，老師是這樣么？還有以前年度損益調(diào)整怎么結(jié)轉(zhuǎn)呀？

齊紅老師解答 2021-12-28 14:38

你好，對(duì)的是的，借1000年度損益調(diào)整貸利潤分配未分配利潤。

借以前年度損益調(diào)整貸利潤分配未分配利潤。

快賬用戶6504 追問 2021-12-28 14:40

老師，再轉(zhuǎn)到利潤分配未分配利潤去，是么？

齊紅老師解答 2021-12-28 14:43

靠，這已經(jīng)是結(jié)轉(zhuǎn)完畢的。

快賬用戶6504 追問 2021-12-28 14:48

好的，老師還在請(qǐng)教一下，納稅調(diào)增總共13項(xiàng)，在哪一項(xiàng)里面填數(shù)字？1職工福利費(fèi) 2職工教育經(jīng)費(fèi) 3工會(huì)經(jīng)費(fèi) 4利息支出 5業(yè)務(wù)招待費(fèi)6廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 7教育和公益事業(yè)捐贈(zèng) 8住房公積金 9社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 10折舊費(fèi)用 11無形資產(chǎn)攤銷 12資產(chǎn)損失 13其他請(qǐng)問老師在哪一項(xiàng)里面填調(diào)增數(shù)字呀？

齊紅老師解答 2021-12-28 14:51

你好，你當(dāng)時(shí)暫估具體的是什么業(yè)務(wù)？

快賬用戶6504 追問 2021-12-28 14:52

老師，當(dāng)時(shí)是做原材料，然后做車間領(lǐng)用的

齊紅老師解答 2021-12-28 14:54

在納稅調(diào)整明細(xì)表扣除項(xiàng)目的其他。

快賬用戶6504 追問 2021-12-28 14:55

老師，我也是這樣想的，我沒弄過，不敢確定，感謝老師耐心回復(fù)！

齊紅老師解答 2021-12-28 14:58

不用客氣，工作愉快。