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演示賬套

假設某家電生產企業2020年的會計利潤為800萬元，主營業務收入賬戶本年發生額2000萬元，其他業務收入賬戶本年發生額400萬元，另企業將資產貨物(對外不含稅售價為100萬元)發放給職工，未將100萬計入主營業務收入。該企業2019年的廣告費290萬元、業務宣傳費30萬元，其中有20萬未取得合法憑證，以前年度尚未稅前扣除的廣告費為80萬元。若企業無其他應稅所得顧調整項目，所得稅率25%請計算2020年度企業。(1)所得稅前允許扣除的廣告費和業務宣傳費(2)應納稅所得額(3)所得稅稅額

2021-12-20 09:13

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2021-12-20 09:56

你好計算中計算完發出

齊紅老師解答 2021-12-20 10:04

(1)所得稅前允許扣除的廣告費和業務宣傳費計算稅前允許扣除的廣告費和業務宣傳費收入為2000%2B400%2B100=2500萬稅前扣除標準為2500*0.15=375萬，其中有20萬未取得合法憑證，則2020年的廣宣費稅收金額=290%2B30-20=300萬之前年度未扣完80萬，可以今年抵扣375-300=75萬可以扣除375萬，留5萬以后年度扣除， (2)應納稅所得額廣宣費用實際是調增20，調減75萬，合計調減55萬應納稅所得額800-55=745萬 (3)所得稅稅額 745*0.25=186.25萬

齊紅老師解答 2021-12-20 10:05

企業在計算業務招待費、廣告費和業務宣傳費等費用扣除限額時，其銷售(營業)收入額應包括《實施條例》第二十五條規定的視同銷售(營業)收入額。依據國家稅務總局關于企業所得稅執行中若干稅務處理問題的通知(國稅函〔2009〕202號) 中華人民共和國企業所得稅法實施條例(中華人民共和國國務院令第512號)