A公司2X16年1月1日購入價值90萬元的無形資產一項，預計使用年限不可預測，預計無殘值。計稅時采用直線法按照10年計提攤銷。2X16年年末對此無形資產進行減值測試，計提減值6萬元，2X17年年末測試無減值。2X17年及以前期間適用的所得稅稅率為33%，按照2X17年頒布的企業所得稅法，A公司從2X18年起適用的所得稅稅率為25%。 ??要求：（1）計算2X16年12月31日無形資產的賬面價值、計稅基礎以及確認的遞延所得稅負債金額 ??（2）編制2X16年12月31日確認的遞延所得稅負債分錄 ??（3）計算2X16年12月31日無形資產的賬面價值、計稅基礎以及確認的遞延所得稅負債金額 ??（4）編制2X17年12月31日確認的遞延所得稅負債分錄

有償！5元！急急急 資料：甲公司 2019 年 12 月 31 日以銀行存款 60 000 元購入一臺固定資產。假定無預計凈 殘值，稅法規定采用直線法計提折舊，折舊年限為5年；甲公司采用直線法計提折舊，折 舊年限為3年。所得稅稅率 25% 要求： 1. 編制購入固定資產的會計分錄 2. 2020 年 12 月 31 日計算固定資產賬面價值、計稅基礎和暫時性差異、遞延所得稅，編 制會計分錄。 a 2021 年 12 月 31 日計算固定資產賬面價值、計稅基礎和暫時性差異、遞延所得稅，編 制會計分錄。

有償！5元！急急急急 資料：甲公司 2019 年 12 月 31 日以銀行存款 60 000 元購入一臺固定資產。假定無預計凈 殘值，稅法規定采用直線法計提折舊，折舊年限為5年；甲公司采用直線法計提折舊，折 舊年限為3年。所得稅稅率 25% 要求： 1. 編制購入固定資產的會計分錄 2. 2020 年 12 月 31 日計算固定資產賬面價值、計稅基礎和暫時性差異、遞延所得稅，編 制會計分錄。 a 2021 年 12 月 31 日計算固定資產賬面價值、計稅基礎和暫時性差異、遞延所得稅，編 制會計分錄。

A公司2×20年1月1日購入價值90萬元的無形資產一項，預計使用年限不可預測，預計無殘值。計稅時采用直線法按照10年計提攤銷，無殘值。2×20年年末對此無形資產進行減值測試，計提減值6萬元，2×21年年末測試無減值。2×21年及以前期間適用的所得稅稅率為33%，按照2×21年頒布的企業所得稅法，A公司從2×22年起適用的所得稅稅率為25%。2×21年12月31日確認的遞延所得稅負債金額為（）。

輝正公司2×16年1月1日購入一項價值為90萬元的無形資產,使用年限不可預測預計無殘值。計稅時采用直線法按照10年攤銷。2×16年末對該項無形資產進行減值測試,計提減值損失6萬元,2×17年末經測試未減值。2×17年及以前期間適用的所得稅稅率為33%按照2×17年頒布的企業所得稅法新規定,輝正公司從2×18年起適用的所得稅稅率為25%。要求(1)計算2×16年12月31日無形資產的賬面價值、計稅基礎以及確認的遞延所得稅負債;2)編制2×16年12月31日確認遞延所得稅負債的會計分錄;(3)計算2×17年12月31日無形資產的賬面價值計稅基礎以及確認的遞延所得稅負債;(4)編制2×17年12月31日確認遞延所得稅負債的會計分錄。