老師，麻煩問下現(xiàn)在高新技術(shù)企業(yè)符合哪些條件可以享受兩免三減半的優(yōu)惠政策？

2021-12-17 09:58

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2021-12-17 10:08

你好可以參考下兩免三減半適用于哪些企業(yè)？一、國家鼓勵(lì)的集成電路線寬小于130納米（含），且經(jīng)營期在10年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。國家鼓勵(lì)的集成電路設(shè)計(jì)、裝備、材料、封裝、測(cè)試企業(yè)和軟件企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。國家鼓勵(lì)的集成電路設(shè)計(jì)、裝備、材料、封裝、測(cè)試企業(yè)和軟件企業(yè)條件，由工業(yè)和信息化部會(huì)同國家發(fā)展改革委、財(cái)政部、稅務(wù)總局等相關(guān)部門制定。二、集成電路線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，在2017年12月31日前自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。我國境內(nèi)新辦的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和符合條件的軟件企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，在2017年12月31日前自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。三、符合條件的集成電路封裝、測(cè)試企業(yè)以及集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)、集成電路專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)，在2017年（含2017年）前實(shí)現(xiàn)獲利的，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25％的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止；2017年前未實(shí)現(xiàn)獲利的，自2017年起計(jì)算優(yōu)惠期，享受至期滿為止。四、2018年1月1日后投資新設(shè)的集成電路線寬小于130納米，且經(jīng)營期在10年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。 2017年12月31日前設(shè)立但未獲利的集成電路線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，自獲利年度起第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。五、依法成立且符合條件的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè)，在2018年12月31日前自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。依法成立且符合條件的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè)，在2019年12月31日前自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。依據(jù) 財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知(財(cái)稅〔2012〕27號(hào)) 財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于集成電路設(shè)計(jì)和軟件產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策的公告(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2019年第68號(hào)) 財(cái)政部稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告(財(cái)政部稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部公告2020年第45號(hào)) 財(cái)政部國家稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知(財(cái)稅〔2015〕6號(hào)) 財(cái)政部稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知(財(cái)稅〔2018〕27號(hào)) 財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳適用政策的公告(財(cái)政

齊紅老師解答 2021-12-17 10:10

可以享受兩免三減半優(yōu)惠的符合條件的軟件企業(yè)，是指以軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）為主營業(yè)務(wù)并同時(shí)符合下列條件的企業(yè)： 1、在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）依法注冊(cè)的居民企業(yè)； 2、匯算清繳年度具有勞動(dòng)合同關(guān)系且具有大學(xué)專科以上學(xué)歷的職工人數(shù)占企業(yè)月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于40%，其中研究開發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于20%； 3、擁有核心關(guān)鍵技術(shù)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動(dòng)，且匯算清繳年度研究開發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)）收入總額的比例不低于6%；其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用金額占研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%； 4、匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于50%（嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%），其中：軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%（嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于30%）； 5、主營業(yè)務(wù)擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)； 6、具有與軟件開發(fā)相適應(yīng)軟硬件設(shè)施等開發(fā)環(huán)境（如合法的開發(fā)工具等）； 7、匯算清繳年度未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。參考文件：《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、國家發(fā)展和改革委員會(huì)、工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅[2016]49號(hào)）第四條。

齊紅老師解答 2021-12-17 10:10

根據(jù)規(guī)定，企業(yè)被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，同時(shí)又符合軟件企業(yè)和集成電路企業(yè)定期減半企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件的，所得稅適用稅率可以選擇適用高新技術(shù)企業(yè)的15%稅率，但不能享受15%稅率減半征收。您可以根據(jù)自己的情況，選擇最優(yōu)惠的一種方式即可。

快賬用戶5594 追問 2021-12-17 10:14

老師，麻煩問下銷售軟件產(chǎn)品，只是自行開發(fā)軟件系統(tǒng)，提供軟件服務(wù)不涉及軟件產(chǎn)品銷售認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)這種情況是否可以享受兩面三減半的政策？

快賬用戶5594 追問 2021-12-17 10:15

政策我是知道的，但是不太理解這個(gè)政策的運(yùn)用

齊紅老師解答 2021-12-17 10:20

你好這里有主營業(yè)務(wù)擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)；所以按政策理解是需要自主研發(fā)或委托研發(fā)但所有權(quán)屬于自己但是穩(wěn)妥起見? 可以和您當(dāng)?shù)囟惥侄愓块T問下?

快賬用戶5594 追問 2021-12-17 10:22

就是說擁有自主研發(fā)所有權(quán)屬于自己軟件產(chǎn)品就可以，不需要銷售軟件產(chǎn)品，是這個(gè)意思嗎？

齊紅老師解答 2021-12-17 15:01

你好? 可能文字多您沒看前面的政策哦有收入要求? 匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于50%（嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%），其中：軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%（嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于30%）；

快賬用戶5594 追問 2021-12-17 15:08

老師，最新政策2021年第10號(hào) 文（四）匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售及相關(guān)信息技術(shù)服務(wù)（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于55%[嵌入式軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于45%]，其中軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售及相關(guān)信息技術(shù)服務(wù)（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于45%[嵌入式軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%]；這里面包含是軟件產(chǎn)品和服務(wù)，我們不銷售軟件產(chǎn)品，只有服務(wù)，應(yīng)該不能享受吧？

齊紅老師解答 2021-12-17 15:38

你好這個(gè)問了我們這邊稅局但是目前的口徑不太一致建議您問下您的稅局因?yàn)橐话丬浖竞芏噙€享受增值稅即征即退他們大多有銷售您可以問下您們省12366或是稅局稅政科可以電話咨詢不報(bào)公司名稱

快賬用戶5594 追問 2021-12-17 15:38

嗯嗯，好的，謝謝老師，辛苦了

齊紅老師解答 2021-12-17 15:46

客氣了這個(gè)目前口徑還是以當(dāng)?shù)囟惥值牡慕獯馂闇?zhǔn)哦

快賬用戶5594 追問 2021-12-17 15:53

好的，我剛剛咨詢了稅務(wù)局，要有軟件商品的銷售的，謝謝老師哦

齊紅老師解答 2021-12-17 15:58

客氣了咱們有稅局答復(fù)就好

2021-12-17

你好，這個(gè)是可以選擇享受的。

2021-10-21

你好 1. 是的可以使用的；可以申請(qǐng)減免的? ??

2022-05-13

同學(xué)您好，是是用于集成電路的軟件企業(yè)

2020-09-07

您好，1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》：第二十八條規(guī)定，國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅 2.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)）：對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅

2025-02-23

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