在采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法對(duì)所得稅進(jìn)行核算的情況下，當(dāng)期發(fā)生的下列事項(xiàng)中，可能影響當(dāng)期所得稅費(fèi)用的有（　）。 A.發(fā)生可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn) B.發(fā)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債 C.稅率變動(dòng)對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債余額的調(diào)整D.本期轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時(shí)性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債 【答案】ABCD 老師：為什么這些遞延所對(duì)應(yīng)的就一定都是所得稅費(fèi)用，不是有其他綜合收益、資本公積、商譽(yù)這樣的科目？

下列關(guān)于所得稅的表述中,不正確的是( )。 A.遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)應(yīng)以未來(lái)期間可能取得的應(yīng)納稅所得額為限 B.負(fù)債產(chǎn)生的暫時(shí)性差異等于未來(lái)期間計(jì)稅時(shí)按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的 金額 C.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債時(shí),應(yīng)當(dāng)以當(dāng)期適用的所得稅稅率為 基礎(chǔ)計(jì)算確定 D.在適用稅率變動(dòng)時(shí),應(yīng)對(duì)原確認(rèn)的遞延所得稅項(xiàng)目金額進(jìn)行調(diào)整

甲公司本期購(gòu)入的一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，初始入賬成本45萬(wàn)元，期末公允價(jià)值為60萬(wàn)元；該公司本期因產(chǎn)品售后服務(wù)確認(rèn)了20萬(wàn)元的預(yù)計(jì)負(fù)債。除上列項(xiàng)目外，該公司其他資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間不存在差異。甲公司本期按稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為160萬(wàn)元，適用的所得稅稅率25%。本期確認(rèn)所得稅費(fèi)用之前，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均無(wú)余額。要求：⑴計(jì)算下列項(xiàng)目金額：①當(dāng)期所得稅；②應(yīng)納稅暫時(shí)性差異；③可抵扣暫時(shí)性差異；④遞延所得稅負(fù)債；⑤遞延所得稅資產(chǎn)；⑥遞延所得稅；⑦所得稅費(fèi)用。⑵編制確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。

甲公司本期購(gòu)入的一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，初始入賬成本45萬(wàn)元，期末公允價(jià)值為60萬(wàn)元；該公司本期因產(chǎn)品售后服務(wù)確認(rèn)了20萬(wàn)元的預(yù)計(jì)負(fù)債。除上列項(xiàng)目外，該公司其他資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間不存在差異。甲公司本期按稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為160萬(wàn)元，適用的所得稅稅率25%。本期確認(rèn)所得稅費(fèi)用之前，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均無(wú)余額。要求：⑴計(jì)算下列項(xiàng)目金額：①當(dāng)期所得稅；②應(yīng)納稅暫時(shí)性差異；③可抵扣暫時(shí)性差異；④遞延所得稅負(fù)債；⑤遞延所得稅資產(chǎn)；⑥遞延所得稅；⑦所得稅費(fèi)用。⑵編制確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。

關(guān)于遞延所得稅，以下說(shuō)法正確的是( )。（2 分） A．從資產(chǎn)負(fù)債表來(lái)看，遞延所得稅作為暫時(shí)性差異對(duì)未來(lái)納稅的影響，是某一特定時(shí)期的發(fā)生額 B．雖然無(wú)形資產(chǎn)初始計(jì)量時(shí)賬面價(jià)值不等于計(jì)稅基礎(chǔ)，但按照規(guī)定也不能確認(rèn)遞延所得稅 C．與遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債發(fā)生對(duì)應(yīng)關(guān)系的會(huì)計(jì)賬戶(科目)應(yīng)為所得稅費(fèi)用而非其他科目 D．遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)應(yīng)以未來(lái)期間可能取得的應(yīng)納稅所得額為限 多選題，這個(gè)選哪幾個(gè)，求求求