老師，您好，咨詢一個問題 我們分公司的企業所得稅是全部由總公司合并報表進行申報和繳納，現在是季度預繳（建筑業），分公司只需要申報增值稅和季度財務報表，需不需要做企業所得稅這個分錄？如果不做，利潤表的所得稅是空白。

老師，關于企業所得稅一般實行匯總納稅（總公司合并納稅），但如果設立的是“跨省市總分機構”及“二級分公司”，企業所得稅應該按照財政部、國家稅務總局、中國人民銀行印發《跨省市總分機構企業所得稅分配及預算管理辦法》的通知（財預[2012]40號）和國家稅務總局印發《跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法》的公告（國家稅務總局公告2012年第57號）文件要求，企業所得稅實行“統一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算、財政調庫”的處理辦法，總分機構統一計算的當期應納稅額的地方分享部分中，25％由總機構所在地分享，50％由各分支機構所在地分享，25％按一定比例在各地間進行分配。由總機構（總公司）統一計算企業應納稅所得額和應納所得稅額，并分別由總機構（總公司）、分支機構（分公司）按月或按季就地預繳。上面這段話中的一般實行總公司合并，與后面的但是的內容，區別是什么？

老師，您好！所得稅匯算是總公司按季度統一計算，總分各承擔50%，分公司按季度分攤繳納，現在分公司12月要注銷，總部現無法確定分攤金額，分公司能否零申報呢？

公司2021年11成立分公司，獨立核算，做了企業所得稅匯總納稅備案，我知道2022年匯算清繳時是總公司這邊報，分公司不用，2023年以后呢？分公司是否需要做匯算清繳？然后跟季度申報那樣按比例分攤企業所得稅？補繳稅款也是按50%分攤繳納嗎？填報的數據都是合并后的數據嗎？

老師，我們總分公司匯總繳納所得稅?，F在申報三季度所得稅。老師，分公司9月份已經注銷。我總分公司借款因不能歸還，各自做了營業外收支，請問是只需要把總分公司三季度財務報表加總就行了對嗎？不涉及抵消了吧