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image.png 老師，新設立的二級分支機構，第一年匯總到總公司申報企業所得稅，分公司那邊寄無法申報所得稅，第二年我也備案了也是匯總到總公司繳納，第二年是不是要分公司先預申報所得稅，后面匯算清繳時再合并到總公司申報所得稅新設立的二級分支機構，第一年不就地分攤繳納企業所得稅，第二年如果已備案且屬于匯總繳納的情況，通常是需要分公司先預申報所得稅，后面匯算清繳時再由總機構統一匯總清算。根據《跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法》，匯總納稅企業實行 “統一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算、財政調庫” 的企業所得稅征收管理辦法。總機構和分支機構應按規定，分月或分季分別向所在地主管稅務機關申報預繳企業所得稅，在年度終了后，由總機構統一計算匯總納稅企業的年度應納稅所得額、應納所得稅額，抵減總機構、分支機構當年已就地分期預繳的企業所得稅款后，多退少補。不過，如果企業符合一些特殊情形，如不具有主體生產經營職能，且在當地不繳納增值稅、營業稅的產品售后服務、內部研發、倉儲等匯總納稅企業內部輔助性的二級分支機構，或者上年度認定為小型微利企業的二級分支機構等，可以不就地分攤繳納企業所得稅，也就不需要進行預申報和匯算清繳申報

2025-04-01

快賬用戶1900 追問 2022-01-23 14:01

您說的是匯算清繳嗎？

快賬用戶1900 追問 2022-01-23 14:02

但是2022年季度所得稅還是各自申報，只是有分攤比例繳納稅款而已

齊紅老師解答 2022-01-23 14:02

是的，學員，是這樣的，申報的報表也是合并的

快賬用戶1900 追問 2022-01-23 14:22

您還是沒回答我的問題

齊紅老師解答 2022-01-23 14:24

這個是匯算清繳總公司匯總申報，分公司不用申報，稅務局系統根據分攤比例自動分攤給分公司稅額

快賬用戶1900 追問 2022-01-23 14:26

那分公司不用做匯算清繳？然后只需要繳納分攤的稅款就可以了嗎

齊紅老師解答 2022-01-23 14:28

分公司不用做匯算清繳繳納分攤的稅款就可以了---這個不用你們繳納，這個是稅務局從總公司收的總稅額自動分攤給分公司在的稅務局

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