老師，今年1月份交的是去年10-12月的所得稅，今年匯算清繳交的也是去年的所得稅。這些要算今年交的所得稅嗎？

第二個不算今年交的。

一月份交的是去年的，也不算進去的。

只有4月、7月、10月交的所得稅才算今年交的嗎？

你好，四月份七月份，十月份還有明年1月份的。

可是我看前面的會計都是交了所得稅的當月再計提所得稅的，這樣計提的所得稅不是進入當年了嗎

是在季度末的那個月計提 應該是一月份繳納，在12月份計提。

老師，前面的會計在去年12月計提了所得稅10萬，然后在今年1月交了所得稅12萬，于是1月份就又提了所得稅2萬。 我今年的利潤表上所得稅就含了這個2萬，也含了 5月份匯算清繳的1萬，我不太明白，謝謝老師

好，那你在一月份補上2萬，借以前年度損益調整貸應交稅費企業所得稅。

不能直接借所得稅費用，貸應交稅費。

老師，就是以前年度損益調整不影響本年的利潤，但這個以前年度損益調整的數字最后去哪兒了呢？

放到你利潤表未分配利潤的期末。

在月末結轉到利潤分配未分配利潤。

老師，現在我11月份科目余額表中利潤分配是貸方余額50萬，您的意思是要在這50萬中沖減？

那我需要做調整的分錄：1. 借：以前年度損益調整 貸：所得稅費用 2.借：利潤分配 貸：以前年度損益調整 ，對嗎？

對的是的，是這么做的。

老師，那我現在需要把1月計提的2萬和5月所得稅匯算清繳的1萬，一共3萬，就是做一下上面1和2這兩個憑證。對嗎

老師，我們用的是小企業會計準則，也可以用“以前年度損益調整”這個科目嗎？謝謝

對的是的，是這么做的。

老師，我把去年的調整完后。 1. 如果今年1-12月的利潤總額是100萬，所得稅率是25%，今年4月已交10萬所得稅，那我還要在今年的12月再計提100*25%-10=15萬所得稅，對嗎？ 2. 如果今年1-12月的利潤總額是100萬，所得稅率是25%，今年4月已交30萬所得稅，那我100*25%-30=負5萬，這個時候我要怎么做呢？謝謝

這個是正確的，第二個對的可以申請退稅。

老師，第1個是對的。第2個可以申請退稅，A. 我這個月12月份賬面需要做什么嗎？借：所得稅費用-5萬，貸：應交稅費-應交所得稅-5萬。 B. 賬面無需處理，等到匯算清繳確定應納稅所得額時再補繳或退稅。 請問應是哪個？謝謝老師