2.華興公司是2016年初成立的一家股份有限公司，適用所得稅率為25%。公司預計未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額以抵扣可抵扣暫時性差異。有關資料如下：（1）公司2016年利潤總額為2000萬元，當年支付非公益性贊助支出400萬元，針對應收賬款計提了300萬元的壞賬準備，計提存貨跌價準備200萬元，預提產品質量保證義務金額500萬元，交易性金融資產年末公允價值上升了120萬元。有一套管理用的固定資產當年計提折舊600萬元，稅法允許扣除折舊400萬元。（2）2017年，公司利潤總額為3000萬元。當年發生超標準的業務招待費200萬元，國債利息收入為100萬元。年末應收賬款壞賬準備余額為120萬元，存貨跌價準備余額為0。預計負債（產品質量保證義務）余額80萬元。本期會計計提折舊480萬元，稅法允許的折舊為400萬元。交

華興公司是2016年初成立的一家股份有限公 司,適用所得稅率為25%。公司預計未來期間 能夠產生足夠的應納稅所得額以抵扣可抵扣暫時性差異。有關資料如下: (1)公司2016年利潤總額為2000萬元,當年 支付非公益性贊助支出400萬元,針對應收賬款 計提了300萬元的壞賬準備,計提存貨跌價準 備200萬元,預提產品質量保證義務金額500萬 元,交易性金融資產年末公允價值上升了120萬 元。有一套管理用的固定資產當年計提折舊600萬元,稅法允許扣除折舊400萬元。 (2)2017年,公司利潤總額為3000萬元。當 年發生超標準的業務招待費200萬元,國債利 息收入為100萬元。年末應收賬款壞賬準備余 額為120萬元,存貨跌價準備余額為0。預計負 債(產品質量保證義務)余額80萬元。本期會 計計提折舊480萬元,稅法允許的折舊為400萬 元。交易性金融資產較2011年公允價值又增值 了100萬元。 假定除了上述交易或事項能夠引起會計與稅法的差異,而且差異都相應地影響當期損益,別無其 他納稅調整事項。(答案中的金額單位用萬元表示)

甲公司適用的所得稅稅率為25%。預計會持續盈利,各年能夠獲得足夠的應納稅所得額。2017年利潤總額為800萬元,當年會計與稅收之間的差異包括以下事項:(1)取得國債利息收入80萬元;(2)因違反稅收政策罰款40萬元;(3)交易性金融資產價值變動收益60萬元(即:2017年年末將原賬面價值200萬元的交易性金融資產按其公允價值調為260萬元);(4)本期提取存貨跌價準備200萬元(即:2017年年末將原賬面價值2200萬元的存貨計提跌價準備200萬元,計提跌價準備后存貨的賬面價值為2000萬元):(5)預提產品質量保證費用100萬元(即:2017年年末預計因產品質量保證費用而形成的負債100萬元)

綜合例一[資料] 甲公司適用的所得稅稅率為25%。預計會持續盈利，各年能夠獲得足夠的應納稅所得額。2017年 利潤總額為800萬元，當年會計與稅收之間的差異包括以下事項: (1) 取得國債利息收入80萬元; (2)因違反稅收政策罰款40萬元: (3) 交易性金融資產價值變動收益60萬元(即: 2017年年末將原賬面價值200萬元的交易性金融資產按其公允價值調為260萬元) : (4)本期提取存貨跌價準備200萬元(即: 2017年 年末將原賬面價值2200萬元的存貨計提跌價準備200萬元，計提跌價準備后存貨的賬面價值為2000萬元) : (5) 預提產品質量保證費用100萬元(即: 2017年年末預計因產品質量保證費用而形成的負債100萬元)。

甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）系上市 公司，適用的所得稅稅率為25%，甲公司預計會持續盛利， 各年能夠獲得足夠的應納稅所得額。遞延所得稅資產和遞延 所得稅負債沒有期初余額。2020年利潤總額為800萬元，該 公司當年會計與稅法之問的差異包括以下事項： (1） 取得國債利息收入80萬元； (2） 因違反稅收政策支付的罰款40萬元； (3） 交易性金融資產公允價值變動收益40萬元； (4） 本期提取存貨跌價準備210萬元； (5） 預計產品質量保證費用50萬元。 寫出會計分錄