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演示賬套

丁公司為工業企業，從事的行業不屬于國家限制或禁止的行業，平均從業人數85人平均資產總額2800萬元，2019年度利潤總額250萬元，年度企業所得稅匯算清繳時發現丁公司僅存在以下納稅調整事項：(1）管理費用賬戶中列支應由個人承擔的個人所得稅3萬元；(2）營業外支出賬戶中列支工商管理部門行政罰款支出2萬元；(3）營業外支出賬戶中列支違反購銷合同的違約金支出8萬元；(4）資產減值損失中列支當期計提的壞賬準備5萬元；(5）銷售費用賬戶中列支非廣告性的贊助支出5萬元要求：（1）分別計算丁公司在2019年度企業所得稅納稅申報時，上述事項的納稅調整額是多少？2）結合丁公司的年應納稅所得額，判斷其2019年度是否符合小型微利企業的條件？3）計算丁公司2019年度的應納企業所得稅稅額是多少？

2021-12-06 19:39

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2021-12-06 19:45

您好解答如下個稅調增3萬元行政罰款調增2萬元壞賬準備調增5萬元非廣告性贊助支出調增5萬元應納稅所得額=250%2B3%2B2%2B5%2B5=265 符合小微企業的條件應納稅額=100*25%*20%%2B165*50%*20%=21.5

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