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演示賬套

某公司2019年度有關會計利潤與應納稅所得額之間的差異情況如下：(1）2019年1月1日購入的C公司債券（該企業劃分為交易性金融資產）的初始投資成本為72萬元，至當年年末，其公允價值升至96萬元。(2）年末，因產品售后服務，該公司確認了32萬元的預計負債。除此之外，不存在其他差異，假設按稅法規定計算的應納稅所得額為256萬元。該公司適用的所得稅稅率為25%，本期確認所得稅費用前，“遞延所得稅資產”和“遞延所得稅負債”的科目余額均為0.要求：（1）計算當期所得稅、應納稅暫時性差異、可抵扣暫時性差異、遞延所得說負債、遞延所得稅資產，?遞延所得稅和所得稅費用；（2）編制確認所得稅費用的會計分錄。

2021-12-04 16:56

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2021-12-04 17:45

1當期所得稅=256*25%=54，應納稅暫時性差異=96-72=24，遞延所得稅負債=24*25%=6，可抵扣暫時性差異=32，遞延所得稅資產=32*25%=8，遞延所得稅費用=6-8=-2，所得稅費用=54%2B6-8=52 2借：所得稅費用52 遞延所得稅資產6 貸：應交稅費-應交所得稅54 遞延所得稅負債8