因管理不善霉?fàn)€的玉米，需要作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理；因玉米市場(chǎng)價(jià)格變化發(fā)生的跌價(jià)損失，不需要作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理；2008年12月31日之前購進(jìn)的固定資產(chǎn)是不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的，所以丟失2008年第二季度購進(jìn)的固定資產(chǎn)，無需作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理。自2019年4月1日起，納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，仍按農(nóng)產(chǎn)品采購成本÷（1－10%）×10%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。該企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額＝38140÷（1-10%）×10%＝4237.78（元）。 為什么這題是采購成本÷（1-扣除率）？

老師，我想請(qǐng)問就是用農(nóng)產(chǎn)品再加工以后銷售之后的這個(gè)進(jìn)項(xiàng)抵扣的計(jì)算。舉個(gè)例子：比如，購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，比如說蘋果1000元，稅率9%，含稅價(jià)1090。加工之后，生產(chǎn)售出稅率13%，售出價(jià)格為1695含稅。 那么我在抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的時(shí)候是不是195-1000×10%？

“納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，原適用10%扣除率的，扣除率調(diào)整為9%。納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。” 老師好，我現(xiàn)在進(jìn)了一家做有機(jī)食品出口公司，他們從農(nóng)戶手上采購有機(jī)蔬菜。正好今天早上我看到這個(gè)稅務(wù)局發(fā)的東西了，請(qǐng)問如果我們和農(nóng)戶采購蔬菜，他們沒有發(fā)票，比如采購款是一萬元，買進(jìn)來直接銷售出去的，是用 10000×9%＝900 算進(jìn)銷稅額，9100算付款額嗎？

9.2021年8 月某增值稅一般納稅人購進(jìn)玉米一批用于加工生產(chǎn)餅干，從某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，銷售發(fā)票上注明的價(jià)款為20000 元，并支付不含稅運(yùn)費(fèi) 5000元，取得貨運(yùn)企業(yè)按稅率開具的增值稅專用發(fā)票。驗(yàn)收入庫后，因管理不善損失1/3。已知購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工 13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按 10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算正確的是( B.(20 000??10%?5000x9%)x(1-1/3)=1633.33(元) 為什么運(yùn)費(fèi)要乘百分之九而不是百分之十

某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2019年5月購進(jìn)一批玉米全部用來加工生產(chǎn)增值稅率為13%的食品，支付給某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地收購價(jià)款10000元，取得普通發(fā)票，并支付不含稅運(yùn)費(fèi)3000元，取得增值稅專用發(fā)票，驗(yàn)收入庫后，因管理不善損失1/5，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。 A.1016 B.1144 C.1430 D.1630 參考答案：A 自2019年5月，納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=(10000×10%+3000×9%)×(1-1/5)=1016（元） 老師為何這個(gè)題目，直接按10%，不是買的家產(chǎn)品用于生產(chǎn)13%的貨品，在購進(jìn)時(shí)是按買價(jià)9%，生產(chǎn)領(lǐng)用時(shí)才再加1%？？怎么這里直接按10%來計(jì)算？