稅務人員通過金稅三期信息系統，風險模型，比對制造企業天九公司歷年財務報表和納稅申報數據，發現該公司預應付賬款呈增長態勢，而銷售收入呈下降態勢，深入了解后得知，發現其“應付賬款～存貨暫估款”期末余額5500多萬元，其中屬于長期掛賬的金額占60%.了解后得知，雖然大部分存貨早已使用，但因供應商有糾紛，貨物金額未確定，一直未能取得發票，最終，稅務機關核檢以前年度公司以前年度虧損1400多萬元，補繳企業所得稅和滯納金700萬元。 分別從稅收法規和會計準則角度分析雙方處理的法規依據，企業應從中吸取哪些教訓？，，如何防范避免此類稅務風險？

案例:稅務人員通過金稅三期信息系統、風險模型，比對制造企業天久公司歷年財務報表和納稅申報表數據，發現該公司應付賬款呈增長態勢，而銷售收入呈下降趨勢。深入了解后得知，其“應付賬款-存貨暫估款”期末余額5500多萬元中屬于長期掛賬的金額占60%。雖然大部分存貨早已使用，但因與供應商有糾紛，貨物金額未確定，一直未能取得發票。最終，稅務機關核減公司以前年度虧損1400多萬元，補繳企業所得稅和滯納金近700萬元。分析要求:分別從稅收法規和會計準則的角度分析雙方處理的法規依據。企業應從中吸取哪些教訓，如何防范和避免此類稅務風險?(提示:參閱國家稅務總局2018年第28號公告《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》)

三、案例分析題案:稅務人員通過三期信系統、風險模型,比對制造企業天久公司歷財務報表和納稅申報表數據,發現該公司應付賬款呈增長態勢,而銷售收入呈下降趨。深入了解后得知,其“應付賬款——存貨款”期末余額5500多萬元中屬于長期掛賬的金額占60%。雖然大部分存貨早已使用,但因與供應商有糾紛,貨物金額未確定,一直未能取得發票。最終,稅務機關核減公司以前年度虧損1400多萬元,補繳企業所得稅和滯納金近700萬元。分析要求:分別從稅收法規和會計準則的角度分析雙方處理的法規依據。企業應從中吸取哪些教訓,如何防范和避免此類稅務風險?(提示:參閱國家稅務總局2018年第28號公告《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》。)