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演示賬套

A集團是一家在新加坡注冊的企業(yè)，A集團的主要董事、高管(有2/3以上表決權)和決策機構在新加坡，公司會計制度適用新加坡的會計準則。A集團的主要經營業(yè)務包括貨物銷售和提供服務(銷售電子產品和提供軟件技術服務)。 ? ·2017年A集團在中國全資設立了家子公司B公司，B公司在中國境內銷售平板電腦和手機等電子產品，A集團100％持股B公司。 ? ·2018年B公司稅前利潤3000萬，經過B公司股東大會決議，分配股息紅利2000萬給A集團。請問老師，A集團和B公司有哪些納稅義務和所受的跨境稅收待遇

2021-11-27 09:23

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2021-11-27 11:08

1.首先A集團的主要董事、高管(有2/3以上表決權)和決策機構在新加坡，說明A集團的實際掛你機構在新加坡，為新加坡居民企業(yè)； 2.子公司B公司分配股息紅利，且A集團為股息紅利實際受益人，但根據稅法規(guī)定：非居民企業(yè)取得應源泉扣繳的所得為股息、紅利等權益性投資收益的嗎，其納稅義務發(fā)生時間為實際支付之日，即，分配股息暫不產生納稅義務； 3.A集團的跨境稅收待遇：（1）預提所得稅稅率為5%，（股息收益所有人是公司，并且直接擁有支付股息公司至少25%資本情況下，限制稅率為5%）；（2）對境外投資者從中國居民企業(yè)分配的利潤，直接投資于鼓勵類投資項目，凡符合規(guī)定條件的，實行遞延納稅政策，暫不征收預提所得稅。 4.B子公司為中國居民企業(yè)，與中國企業(yè)享受正常的稅收優(yōu)惠條件，無其他特殊的待遇。