老師，這個是全盤賬實操的題，月末結轉增值稅，我有三個問題不理解 一、“轉出未交增值稅”科目的本期借方發生額是如何計算得出的？ 二、期初“轉出未交增值稅”科目的借方金額是45000，本期“轉出未交增值稅”科目的借方發生額又是26967，這個科目的期初額加上本期發生額都在借方應該是留抵不進行賬務處理，那為什么答案是“借:應交稅費-轉出未交增值稅 貸:應交稅費-未交增值稅”呢？而且答案解析給出的公式是（起初銷項-進項）+（銷項發生額+進項轉出發生額+出口退稅發生額-進項發生額）-轉出未交增值稅科目期初借方余額，按這個答案解析本期發生的“轉出未交增值稅”發生額應該是在貸方而不是借方啊，這樣的話解析和題目中的表格是反的，為什么會這樣呢？ 三、實際工作中月末增值稅結轉這一步是電腦軟件直接生成，還是需要自己手動做呢？

【計算分析題】（習題匯編第五章第二題）MC公司2020年年初的負債及所有者權益總額為9 000萬元，其中，公司債券為1 000萬元（按面值發行，票面年利率為8% ，每年年末付息，三年后到期），普通股股本為4 000萬元（面值1元，4 000萬股），資本公積為2 000萬元，其余為留存收益。2020年該公司為擴大生產規模，需要再籌集1 000萬元資金，有以下兩個籌資方案可供選擇。方案一：增加發行普通股，預計每股發行價格為5元。方案二：增加發行同類公司債券，按面值發行，票面年利率為8%。 預計2020年可實現息稅前利潤2 000萬元，適用的企業所得稅稅率為25% 。 要求： （3）計算每股利潤的無差別點，并據此進行籌資決 答案：（3）（EBIT－80）×（1－25%）÷（4 000＋200）＝（EBIT－160）×（1－25%）÷4 000；這個第三問，計算的是每股收益，為什么計算要乘以（1-25%），在計算股票資本成本的時候不需要乘以（1-25%）呢？

請問一下： 答案中圈起來的，第二季度確認的利息匯兌差額，是因為本題中的 該公司以月初的即期匯率結算，所有有這一步嗎？ 還是不管是什么要求，都必須有這一步的計算？

ABC銀行有一筆D巧克力公司的應收貸款，已經逾期6個月未還款。銀行的貸款負責人王經理正在幫助D公司進行債務重組。王經理了解到D公司的主要業務依賴于銀行的另一家客戶E食品公司的業務。王經理也是銀行對E食品公司貸款的負責人，根據他對E公司情況的了解，他認為E食品公司很可能會破產。而E食品公司之外的其他人都不知道這一情況。王經理一直以來為D公司提供了巨大的幫助，而D公司的所有者也希望依靠王經理的專業知識幫助公司渡過眼前的難關。為了幫助銀行回收這筆巨額貸款，王經理有非常強的動力來幫助E食品公司。案例要求：應用的道德判斷步驟來幫助王經理計劃其下一步行動。第一步：識別道德問題，即道德問題是什么?（《韋氏字典》中，關于道德的定義是：“決定什么是好、什么是壞以及道德義務和責任的行為規范。”）第二步：指出可以選擇的方案有哪些？第三步：評估不同方案可能產生的后果。第四步：幫助當事人分析并做出決策，以及決策帶來的影響。

麻煩老師做一下這兩題，我是真的不懂 1.某中國公司（記賬本位幣為人民幣），2016 年 1 月 1 日向銀行借入 3 年期美元借款 US$20 000，當日匯率為￥7.00/1US$，2016 年 12 月 31日匯率為￥6.90/1US$，2017 年 12 月 31 日匯率為￥7.20/1US$，2018 年 12月 31日匯率為￥6.85/1US$，同日償還借款。假設每年年末應按 6%（年利率）支付當年利息。 要求:按當期確認法作各年的會計分錄。 2.某公司有一個境外經營的子公司，該子公司以美元為記賬本位幣，資產負債表如下表，請將其折算為以人民幣列示的的財務報表。20*8 年末的匯率為￥7.8=$1,20*8年的平均匯率為￥7.6=$1。股本取得日的即期匯率為￥8=$1，20*7 年 12 月 31 日累計盈余公積 60 萬元，折算為人民幣 489萬元，累計未分配利潤 100 萬元，折算為人民幣 772 萬元。20*08 年底提取盈余公積30 萬美元，分配股利 100 萬美元。利潤表中凈利潤為 225 萬美元。資產負債表數據在圖片里