實務做賬

1、貨物未發、款項已收的情況下，預開發票： 借：銀行存款 ? ?貸：預收賬款---A公司 ? ? ? ? ?應交稅費-應交增值稅（銷項） 2、貨已發出、款項已收、未開票； 借：銀行存款 貸：主營業務收入 ? ? ? ?應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）-未開票 借：主營業務成本 貸：庫存商品

老師，如果是，貨物未發，款未收，票預開的情況呢？

首先，一般在實務中，不要接受款沒收、貨沒發先開票；因為，第一你開票了，就要交稅，你要墊資，另外，你這個票可以說在開具的時候，是沒有經濟業務做支撐的，如果碰到稅務稽查，很難解釋清楚的； 如果說，實際已經發生了這樣的情況，你可以如下這種方式做賬，你這樣做賬之后，就要記得，逐筆核銷，每月去清理這些科目，才不會導致賬務混亂； 借：應收賬款------A客戶（提前開票稅款）? ?OR? ?其他流動負債 貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）

嗯嗯是的這樣有點亂，但是實際工作中確實有這樣的 像建材銷售給房地產公司，前期一筆預付款要求開發票但是貨先不發，墊資還是挺嚴重的。。其他流動負債去具體科目可以是什么。后期可以怎么去核銷呢？不是很明白全套流程，老師可以再講一點嗎？ 謝謝

其他流動負債是一級科目，他沒有規定的的二級科目，看你的需求添加維護就行； 你先做到其他流動資產or應收賬款，后期收款的時候，沖掉這個科目就行了；平時維護這個科目的話，就是結賬的時候，導出來做做清理，看看期末余額是不是就是提前開票的稅額； 借：銀行存款 貸：主營業務收入 ? ? ? ?應收賬款------A客戶（提前開票稅款）OR其他流動負債

老師，是其他流動負債，不是其他流動資產吧？

是的，不好意思，表述出錯了；

好的謝謝老師