Q
我想知道正確答案和具體的解題過程
2021-11-17 22:32
2021-11-17 22:50
同學您好， 2017年1月2日， 借:債權投資-成本 500 應收利息 20 (500*4%) 貸:銀行存款 497 (485+12) 債權投資-利息調整 23 1月5日， 借:銀行存款 20 貸:應收利息 20 接下來的答案在下條信息，請稍等
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同學您好，
2017年1月2日，
借:債權投資-成本 500
應收利息 20 (500*4%)
貸:銀行存款 497 (485+12)
債權投資-利息調整 23
1月5日，
借:銀行存款 20
貸:應收利息 20
接下來的答案在下條信息，請稍等
2021-11-17
同學，你好！請稍等正在為你解答
2021-12-05
同學請稍等，正在解答
2021-11-17
您好！稍后給您分錄
2021-11-17
您好！
1. 1月6日，從二級市場購入債券
借：交易性金融資產-成本 100萬元
應收利息 3萬元
投資收益 2萬元
貸：銀行存款 105萬元
2. 1.16日，收到利息
借：銀行存款 3萬元
貸：應收利息 3萬元
3. 3.31日，公允價值變動
借：交易性金融資產-公允介值變動（110-100=10萬元） 10萬元
貸：公允價值變動損益 10萬元
4. 3.31，計算利息
借：應收利息（100*0.06/12*3=1.5萬元）1.5萬元
貸：投資收益 1.5萬元
5. 6.30日，公允價值變動
借：公允價值變動損益（96-110=-14萬元）14萬元
貸：交易性金融資產-公允介值變動 14萬元
6. 6.30，計算利息
借：應收利息（100*0.06/12*3=1.5萬元）1.5萬元
貸：投資收益 1.5萬元
7. 7.16日，收到利息
借：銀行存款 3萬元
貸：應收利息 3萬元
8. 8.16日，處置債券
借：銀行存款 120萬元
貸：交易性金融資產-成本 100萬元
-公允價值變動4萬元
投資收益 16萬元
2021-11-17
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粵公網安備 44030002003870號
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2017年12月31日， 投資收益=(500-23)*5%=23.85 借:應收利息 20 債權投資-利息調整 3.85 貸:投資收益 23.85 2018年1月5日， 借:銀行存款 20 貸:應收利息 20 2018年12月31日， 投資收益=(500-23+3.85)*5%=24.04 借:應收利息 20 債權投資-利息調整 4.04 貸:投資收益 24.04 2019年1月5日， 借:銀行存款 20 貸:應收利息 20 2019年12月31日， 債權投資-利息調整攤銷額=23-3.85-4.04=15.11 借:應收利息 20 債權投資-利息調整 15.11 貸:投資收益 35.11 2020年1月1日， 借:銀行存款 520 貸:應收利息 20 債權投資-成本 500